Справа № 4-156/12
17 лютого 2012 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого судді Чебан В.М.
при секретарі Костащук І.І.
з участю прокурора Сокровольского В.М.
розглянувши подання старшого слідчого в ОВС СВ ДПС в Чернівецькій області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів в АТ “УкрСиббанк” в м. Чернівці, вул. Головна, 119, МФО 351005, -
Старший слідчий в ОВС СВ ДПС в Чернівецькій області ОСОБА_1 звернулася до суду з поданням, погодженим заступником прокурора Чернівецької області О.К. Васильчуком, про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в АТ “УкрСиббанк”в м. Чернівці, вул. Головна, 119, МФО 351005.
В поданні слідчий посилається на те, що службові особи малого приватного підприємства “СИВ”код ЄДРПОУ 23247690, юридична адреса: 58000, м. Чернівці, вул. Козачука, 35/8, фактична адреса: 58018, Чернівецька область, с. Костинці, з метою безпідставного завищення валових витрат підприємства та формування податкового кредиту з ПДВ, уклали договори №17/02 від 17.02.2011 року та №21/02 від 21.02.2011 року з ТОВ “ТД “АВАРОНС”купівлі-продажу технічного обладнання, вказаного у додатках до договорів, на загальну суму 6 598 497,49 грн.
В ході дослідчої перевірки за даними обставинами було встановлено, що ТОВ “ТД “АВАРОНС”створене без мети займатися законною господарською діяльністю на підставну особу за винагороду та не знаходяться за місцем реєстрації.
Так, будучи допитаним, директор ТОВ “ТД “ОСОБА_2 пояснив, що вказане підприємство він зареєстрував на прохання свого знайомого за винагороду, ніякої діяльності не здійснював, жодних документів не підписував, доручень на здійснення від його імені діяльності ТОВ “ТД “АВАРОНС”не давав. Дане ТОВ не мало взаємовідносин з МПП “СИВ”.
ВПМ ДПІ у Корсунь-Шевченківському районі Черкаської області 23.11.2011 року листом №4640/26-607 повідомив, що в ході відпрацювання ланцюгу постачання до виробника було встановлено, що в період постачання МПП “СИВ”мав фінансово-господарські взаємовідносини лише з ТОВ ТД “Аваронс”, яке має ознаки фіктивності.
Вказані обставини свідчать про безтоварний характер проведених фінансово-господарських операцій з поставки технічного обладнання та фактичного незаконного збільшення валових витрат підприємства, формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом залучення для цього підприємства з ознаками “фіктивності”та документального прикриття істинного злочинного наміру.
Зазначені обставини підтвердженні довідкою експерта №3 від 06 лютого 2012 року, згідно якої підлягає виключенню зі складу податкового кредиту з ПДВ 1 099 749,59 грн., сума податку на прибуток від виключення валових витрат -1 374 687,0 грн. по фіктивним операціям МПП “СИВ” з ТОВ ТД “Аваронс”.
Таким чином, службові особи МПП “СИВ”, достовірно знаючи про фіктивність укладених договорів та безтоварність проведених операцій, ухилились від сплати податків в сумі 2 474 436,59 грн., тобто в особливих великих розмірах.
Кримінальна справа порушена 13 лютого 2012 року за ст. 212 ч.3 КК України по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах відносно службових осіб малого приватного підприємства “СИВ”.
13 листопада 2006 року МПП “СИВ”(код ЄДРПОУ 23247690, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Козачука, 35/8) відкрило розрахунковий рахунок №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро) в Публічному Акціонерному товаристві “УкрСиббанк”(МФО 351005, відділення № 219 у м. Чернівці, вул. Головна, 119).
Із матеріалів кримінальної справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться в АТ “УкрСиббанк”(МФО 351005, м. Чернівці, вул. Головна, 119), і які становлять банківську таємницю клієнта банку -МПП “СИВ”(код ЄДРПОУ 23247690, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Козачука, 35/8), містяться дані, що мають доказове значення. Вказані документи неможливо отримати без розкриття банківської таємниці.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України “Про банки і банківську діяльність” щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка
стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та
взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і
розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди
клієнту, є банківською таємницею. Таким чином, виписки по рахункам вказаних суб'єктів підприємницької діяльності із розшифровкою їх контрагентів та документи, що послужили підставою для зняття готівки і перерахування коштів контрагентам є банківською таємницею. Відповідно до ч. 3 ст. 178 КПК України виїмка документів, що становлять банківську таємницю проводиться тільки за вмотивованою постановою судді.
На підставі викладеного слідчий просить суд надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта АТ “УкрСиббанк”(МФО 351005, м. Чернівці, вул. Головна, 119) -МПП “СИВ”(код ЄДРПОУ 23247690, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Козачука, 35/8), №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро), а саме: документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунком №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро) за період обслуговування з 2010 року по теперішній час, а саме: заяв на відкриття рахунку, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток з зразками підписів та відбитком печатки, документів про отримання електронного ключа доступу до рахунку (при використанні системи “Клієнт-Банк”), договорів на розрахунково-касове обслуговування, в тому числі по системі “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”; роздруківку руху коштів по рахунку №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему “Клієнт-Банк, “Інтернет-Банк”, контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період обслуговування з 2010 року по теперішній час; первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку; заявки на підключення до системи “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”при відкритті рахунку; документів, які вказують на те, хто і за якою адресою встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”; актів прийому-передачі таємних ключів доступу до системи “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”; роздруківки комп'ютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформації про ключ, що використовується; інформації про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; ІР-адреси комп'ютера, з якого здійснювалось з'єднання із банком по системі “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”.
Розглянувши подання слідчого, вивчивши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання, суд вважає, що подання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.
Судом встановлено, що кримінальна справа порушена 13 лютого 2012 року за ст. 212 ч.3 КК України по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах відносно службових осіб малого приватного підприємства “СИВ”.(а.с.2).
На підставі проведених слідчих дій, було встановлено, що 13 листопада 2006 року МПП “СИВ”(код ЄДРПОУ 23247690, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Козачука, 35/8) відкрило розрахунковий рахунок №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро) в Публічному Акціонерному товаристві “УкрСиббанк”(МФО 351005, відділення № 219 у м. Чернівці, вул. Головна, 119) (а.с.18).
Як вбачається зі змісту та матеріалів подання, на даний час є підстави вважати, що в документах, які знаходяться в АТ “УкрСиббанк” містяться дані, що мають доказове значення по даній справі.
Також документи, які необхідно вилучити, мають істотне значення для повного та об'єктивного розслідування кримінальної справи, прийняття законного та обґрунтованого рішення.
Посилання слідчого на те, що вилучення вказаних документів вплине на повноту, об'єктивність та всебічність розслідування та вирішення справи в цілому є обґрунтованими, у зв'язку з чим подання підлягає задоволенню.
Згідно вимог ч. 3 ст. 178 КПК України примусова виїмка матеріальних носіїв секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю проводиться тільки за вмотивованою постановою суду і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.
На підставі викладеного, у відповідності до ст.ст. 14-1, 66, 177, 178 КПК України, суд, -
Надати дозвіл на проведення в АТ “УкрСиббанк”в м. Чернівці, вул. Головна, 119, МФО 351005, виїмки документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта МПП “СИВ”(код ЄДРПОУ 23247690, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Козачука, 35/8), №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро), а саме: документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунком №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро) за період обслуговування з 2010 року по теперішній час, а саме: заяв на відкриття рахунку, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток з зразками підписів та відбитком печатки, документів про отримання електронного ключа доступу до рахунку (при використанні системи “Клієнт-Банк”), договорів на розрахунково-касове обслуговування, в тому числі по системі “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”; роздруківку руху коштів по рахунку №26008058455200 (Українська гривня, Долар США, Євро) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему “Клієнт-Банк, “Інтернет-Банк”, контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період обслуговування з 2010 року по теперішній час; первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку; заявки на підключення до системи “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”при відкритті рахунку; документів, які вказують на те, хто і за якою адресою встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”; актів прийому-передачі таємних ключів доступу до системи “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”; роздруківки комп'ютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформації про ключ, що використовується; інформації про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; ІР-адреси комп'ютера, з якого здійснювалось з'єднання із банком по системі “Клієнт-Банк”, “Інтернет-банк”ё.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя:
Справа №4-156/12