Справа №712/4/15-к
Провадження №1кс/712/23/15
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 05 січня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000280 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.
Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 ,-
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивував тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32013250000000280, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2013, за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету в порушення п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3 пп.5.4.6 п. 5.4 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1995 року №334/94-ВР у редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарські операції, що не спричинили зміну майнового стану, з суб'єктом господарської діяльності, що має ознаки фіктивності, а саме з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим занизили податок на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року на суму 12 083 тис. грн., що в 25681 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.
Вказане порушення встановлено в акті №121/22-01-22-06/00203826 від 26.11.2013 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань взаємовідносин з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.07.2010 по 31.12.2011» в ході якої встановлено штучне формування валових витрат за рахунок страхових внесків по добровільному страхуванню за договорами №ПФ 1015/01-309 від 15.10.2007 та №02.02/03-317 від 02.02.2009 укладеними з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до роздруківки руху коштів по розрахунковому рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкритому в Першій Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти отримані в період з 21.02.2011 від 04.04.2011 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як страхові платежі, в подальшому перераховувались на р/р ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) як погашення векселів з iменним індосаментом та оплата перестрахувальної премiї згiдно контрактів, а саме: №0104/07-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/05-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/09-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/06-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/12-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/13-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/14-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/15-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/17-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/19-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/18-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/04-ПФ вiд 04.01.2011.
З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Так, 10.10.2014 за №21125/23-00-09-018 на адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України було направлено вимогу про надання належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
27.10.2014 на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області від ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » надійшов лист №1023 від 23.10.2014 відповідно до якого службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » відмовились від надання вищевказаних документів та повідомили, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » надасть фінансово-господарські та інші документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 », які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинах з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договорів (з додатками) укладених між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2011 по 30.04.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також ліцензій на здійснення страхової діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 », копій документів щодо погашення векселів з iменним індосаментом та контрактів №0104/07-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/05-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/09-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/06-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/12-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/13-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/14-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/15-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/17-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/19-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/18-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/04-ПФ вiд 04.01.2011 укладених між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
Фінансово-господарські документи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування послуг (товарів, робіт), встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків.
Крім того, службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 », з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що неможливо іншими способамивстановити всі обставини правопорушень, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів, а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 .
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і оригіналів (та в разі їх відсутності з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по взаємовідносинах з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів (з додатками) укладених між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.07.2010 по 31.12.2011, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також ліцензій на здійснення страхової діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 », копій документів щодо погашення векселів з iменним індосаментом та контрактів №0104/07-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/05-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/09-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/06-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/12-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/13-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/14-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/15-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/17-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/19-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/18-ПФ вiд 04.01.2011, №0104/04-ПФ вiд 04.01.2011 укладених між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які зберігаються у службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Впевненість- ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та старшого слідчого з ОВС капітана податкової міліції ОСОБА_4 , які можуть доручити її виконання ОСОБА_5 , або іншим співробітникам ОУ ДПІ у м. Черкасах.
У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.
Строк дії даної ухвали 30 діб.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя : ОСОБА_1
Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»____________________201__року
__________________________/__________________________________________/
(підпис) (прізвище, ініціали)