про витребування доказів
31 жовтня 2012 рокум. ПолтаваСправа № 2а-1670/4908/12
Полтавський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді - Головка А.Б.,
при секретарі - Ковальові Д.О.,
за участю:
представника позивача - ОСОБА_1,
представника відповідача - ОСОБА_2,
розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи за позовом ОСОБА_3 з обмеженою відповідальністю "Нова Холдінг" до Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -
24 липня 2012 року позивач ОСОБА_3 з обмеженою відповідальністю "Нова Холдінг" звернувся до Полтавського окружного адміністративного суду з позовною заявою до Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 29.03.2012 року №№ 0006362301/35, 0006272301/318, 0006172301/317, від 08.06.2012 року № 0009272301/786 та рішення про застосування фінансових санкцій від 29.03.2012 року № 0000222303/320.
Ухвалою Полтавського окружного адміністративного суду від 20 серпня 2012 року провадження у справі відкрито.
Відповідно до частини 2 статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.
Згідно з частиною 4 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України суб'єкт владних повноважень повинен надати суду всі наявні у нього документи та матеріали, які можуть бути використані як докази у справі. У разі невиконання цього обов'язку суд витребує названі документи та матеріали.
Ухвалою Полтавського окружного адміністративного суду від 10 жовтня 2012 року у позивача витребувано завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах із ТОВ "Полімер-столиця", ТОВ "Компанія "Тегра", ТОВ "Промислова група ДФМ", ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП "Епіцентр": договори, докази перевезення товару (товарно-транспортні накладні, подорожні листи тощо), його зберігання, виконання вантажно-розвантажувальних робіт, приймання товару за кількістю та якістю, докази подальшого використання товару у господарській діяльності, інші первинні документи бухгалтерського обліку та податкової звітності.
В ході судового розгляду справи з'ясовано, що позивачем вимоги ухвали суду щодо надання доказів не виконані.
На підставі викладеного, керуючись частиною 2 статті 69, частиною 4 статті 71, частиною 2 статті 150 Кодексу адміністративного судочинства України, -
Витребувати від ОСОБА_3 з обмеженою відповідальністю "Нова Холдінг" завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах із ТОВ "Полімер-столиця", ТОВ "Компанія "Тегра", ТОВ "Промислова група ДФМ", ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП "Епіцентр": договори, докази перевезення товару (товарно-транспортні накладні, подорожні листи тощо), його зберігання, виконання вантажно-розвантажувальних робіт, приймання товару за кількістю та якістю, докази подальшого використання товару у господарській діяльності, інші первинні документи бухгалтерського обліку та податкової звітності; письмові обґрунтування позовних вимог щодо скасування податкових повідомлень-рішень з приводу донарахування податку на прибуток по кредитному договору від 25.07.2005 року № 12, укладеному із Jessup Trade & Investment INC та донарахування штрафних санкцій за порушення ч. 10 ст. 18 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу етилового, кон'ячного, плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів", постанови Кабінету Міністрів України "Про встановлення розміру мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв вітчизняного виробництва".
Витребувати від Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби належним чином завірені копії запиту від 21.02.2012 року про надання інформації стосовно наявної кредиторської заборгованості по кредитному договорі, пояснень від 05.03.2012 року, обґрунтування заперечень на позовні вимоги щодо скасування податкових повідомлень-рішень з приводу донарахування зобов'язань по кредитному договору від 25.07.2005 року № 12, укладеному із Jessup Trade & Investment INC, із посиланням на нормативні акти НБУ та норми Податкового кодексу України, детальний розрахунок донарахованих зобов'язань по податку на додану вартість та по податку на прибуток з розбивкою на періоди, контрагентів, суми донарахувань та з посиланням на аркуші акту перевірки; інформацію про реєстрацію платниками податку на додану вартість ТОВ "Полімер-столиця", ТОВ "Компанія "Тегра", ТОВ "Промислова група ДФМ", ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП "Епіцентр", належним чином завірені копії довідок з ЄДР стосовно ТОВ "Полімер-столиця", ТОВ "Компанія "Тегра", ТОВ "Промислова група ДФМ", ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ПП "Епіцентр".
Витребувати від Слідчого відділу податкової міліції Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби належним чином завірені копії договору купівлі-продажу партії продукції (товару) № 33-261 від 18.01.2011р. із ТОВ «Полімер-столиця», видаткових накладних №№ 000122 від 23.11.10, 000124 від 25.11.10, 000123 від 24.11.10, 000120 від 19.11.10, 000115, 000117, 000116, 000118 від 17.11.10, 000119 від 19.11.10, 000121 від 22.11.10, 000153, 000151, 000155, 000152, 000154 від 01.12.10, 000163, 000162, 000160, 000159, 000157, 000168, 000169, 000166, 000167, 000165, 000172, 000164, 000173, 000171, 000158, 000170, 000161 від 15.12.10, 0000032, 00000033, 0000031, 0000037, 0000034, 0000035, 0000038, 0000039, 0000040, 0000036, 0000041 від 23.02.11, 0000030 від 22.02.2011, 0000125 від 23.03.11, 0000124 від 23.03.11, 0000094 від 14.03.11, 0000095 від 14.03.11, 0000099 від 15.03.11, 0000116 від 18.03.11, 0000115 від 18.03.11, 0000090 від 09.03.11, 0000144 від 04.04.11, 0000143 від 04.04.11, 0000145 від 05.04.11, 0000157 від 08.04.11, 0000132 від 01.04.11, 0000169 від 12.04.11, 0000168 від 12.04.11, 0000159 від 11.04.11, 000160 від 11.04.11, 0000180 від 15.04.11, 0000191 від 22.04.11, 0000192 від 22.04.11, 0000193 від 22.04.11, 0000213 від 04.05.11, 0000208 від 04.05.11, 0000214 від 04.05.11, 0000210 від 04.05.11, 0000209 від 04.05.11, 0000211 від 04.05.11, 0000212 від 04.05.11, 0000268 від 19.05.11, 0000266 від 18.05.11, 0000259 від 17.05.11, 0000257 від 16.05.11, 0000256 від 16.05.11, 0000258 від 16.05.11, 0000246 від 13.05.11, 0000255 від 13.05.11, 0000282 від 27.05.11, 0000281 від 27.05.11, 0000277 від 25.05.11, 0000274 від 24.05.11, 0000271 від 20.05.11, рахунків-фактур: 000124 від 25.11.10, 000123 від 24.11.10, 000120 від 19.11.10, 000115 від 17.11.10, 000117 від 17.11.10, 000116 від 17.11.10, 000118 від 17.11.10, 000119 від 19.11.10, 000121 від 22.11.10, 000153 від 01.12.10, 000151 від 01.12.10, 000155 від 01.12.10, 000152 від 01.12.10, 000154 від 01.12.10, 0000032 від 23.02.11, 0000033 від 23.02.11, від 0000031 від 22.02.11, 0000037 від 23.02.11, 0000034 від 23.02.11, 0000035 від 23.02.11, 0000038 від 23.02.11, 0000039 від 23.02.11, 0000040 від 23.02.11, 0000041 від 23.02.11, 0000094 від 14.03.11, 0000095 від 14.03.11, 0000099 від 15.03.11, 0000144 від 04.04.11, 0000143 від 04.04.11, 0000145 від 05.04.11, 0000157 від 08.04.11, 0000132 від 01.04.11, 0000169 від 12.04.11, 0000168 від 12.04.11, 0000159 від 11.04.11, 000160 від 11.04.11, 0000180 від 15.04.11, 0000191 від 22.04.11, 0000192 від 22.04.11, 0000193 22.04.11, 0000213 від 04.05.11, 0000208 від 04.05.11, 0000214 від 04.05.11, 0000210 від 04.05.11, 0000209 від 04.05.11, 0000211 від 04.05.11, 0000212 від 04.05.11, 0000268 від 19.05.11, 0000266 від 18.05.11, 0000259 від 17.05.11, 0000257 від 16.05.11, 0000256 від 16.05.11, 0000258 від 16.05.11, 0000246 від 13.05.11, 0000255 від 13.05.11, 0000282 від 27.05.11, 0000281 від 27.05.11, 0000277 від 25.05.11, 0000274 від 24.05.11, 0000271 від 20.05.11, податкових накладних 000115 від 17.11.2010, 000117 від 17.11.2010, 000116 від 17.11.2010, 000118 від 17.11.2010, 000120 від 19.11.2010, 000119 від 19.11.2010, 000121 від 22.11.2010, 000122 від 23.11.2010, 000123 від 24.11.2010, 000124 від 25.11.2010, 0001153 від 01.12.2010, 000151 від 01.12.2010, 000155 від 01.12.2010, 000152 від 01.12.2010, 000154 від 01.12.2010, 000163 000162, 000160, 000159, 000157, 000168, 000169, 000166, 000167, 000165, 000172, 000164, 000173, 000171, 000158, 000170, 000161 від 15.12.2010, 0000031, 0000030 від 22.02.2011, 0000032, 0000033, 0000037, 0000034, 0000035, 0000038, 0000039, 0000040, 0000036, 0000041 від 23.02.2011, 000090 від 09.03.2011, 0000094 від 14.03.2011, 0000095 від 14.03.2011, 0000099 від 15.03.2011, 0000116 від 18.03.2011, 115 від 18.03.2011, 125 від 23.03.2011, 124 від 23.03.2011, 132 від 01.04.2011, 0000144 від 04.04.2011, 0000143 від 04.04.2011, 0000145 від 05.04.2011, 157 від 08.04.2011, 159 від 11.04.2011, 160 від 11.04.2011, 169 від 12.04.2011, 168 від 12.04.2011, 180 від 15.04.2011, 0000191 від 22.04.2011, 0000192 від 22.04.2011, 0000193 від 22.04.2011, 213 від 04.05.2011, 208 від 04.05.2011, 214 від 04.05.2011, 210 від 04.05.2011, 209 від 04.05.2011, 211 від 04.05.2011, 212 від 04.05.2011, 246 від 13.05.2011, 255 від 13.05.2011, 257 від 16.05.201 1, 256 від 16.05.2011, 258 від 16.05.2011, 259 від 17.05.2011, 266 від 18.05.2011, 268 від 19.05.2011, 271 від 20.05.2011, 274 від 24.05.2011, 277 від 25.05.2011, 282 від 27.05.2011, 281 від 27.05.2011.договору поставки № 31-509 від 01.06.11р. із ТОВ «Компанія Тегра», видаткові накладні СФ-1000810 від 18.07.11, СФ-1000756 від 07.07.11, СФ-1000856 від 22.07.11, СФ-1000864 від 27.07.11, СФ-1001007 від 01.08.11, СФ-1001018 від 02.08.11, СФ-1001006 від 01.08.11, СФ-1001101 від 10.08.11, СФ-1001229 від 22.08.11, СФ-1001230 від 22.08.11, СФ-1001323 від 29.08.11, СФ-1001228 від 19.08.11, СФ-1001324 від 29.08.11, СФ-1001235 від 23.08.11, СФ-1001247 від 25.08.11, СФ-1001325 від 29.08.11, СФ-1001576 від 20.09.11, СФ-1001577 від 20.09.11, СФ-1001575 від 19.09.11, СФ-1001537 від 16.09.11, СФ-1001532 від 16.09.11, СФ-1001536 від 16.09.11, СФ-1001533 від 16.09.11, СФ-1001534 від 16.09.11, СФ-1001535 від 16.09.11, СФ-1001611 від 23.09.11, СФ-1001627 від 27.09.11, рахунків-фактур СФ-1000810 від 18.07.11, СФ-1000756 від 07.07.11, СФ-1000856 від 22.07.11, СФ-1000864 від 27.07.11, СФ-1001007 від 01.08.11, СФ-1001018 від 02.08.11, СФ-1001006 від 01.08.11, СФ-1001101 від 10.08.11, СФ-1001229 від 22.08.11, СФ-1001230 від 22.08.11, СФ-1001323 від 29.08.11, СФ-1001228 від 19.08.11, СФ-1001324 від 29.08.11, СФ-1001235 від 23.08.11, СФ-1001247 від 25.08.11, СФ-1001325 від 29.08.11, СФ-1001576 від 20.09.11, СФ-1001577 від 20.09.11, СФ-1001575 від 19.09.11, СФ-1001537 від 16.09.11, СФ-1001532 від 16.09.11, СФ-1001536 від 16.09.11, СФ-1001533 від 16.09.11, СФ-1001534 від 16.09.11, СФ-1001535 від 16.09.11, СФ-1001611 від 23.09.11, СФ-1001627 від 27.09.11, податкових накладних № 1000756 від 07.07.11, 1000810 від 18.07.11, 1000856 від 22.07.11, 1000864 від 27.07.11, 1001006 від 01.08.11, 1001007 від 01.08.11, 1001018 від 10.08.11, 1001228 від 19.08.11, 1001229 від 22.08.11, 1001235 від 23.08.11, 1001247 від 25.08.11 1001323 від 29.08.11, 1001324 від 29.08.11, 1001325 від 29.08.11, 1001532 від 16.09.11, 1001533 від 16.09.11, 1001534 від 16.09.11, 1001535 від 16.09.11, 1001536 від 16.09.11, 1001537 від 16.09.11, 1001575 від 19.09.11, 1001576 від 20.09.11, 1001577 від 20.09.11, 1001611 від 23.09.11, 1001627 від 27.09.11; договору поставки № 22-511 від 01.06.11р. із від ТОВ "Промислова група" ДФМ»видаткові накладні №№ 12-14 від 24.11.10, 10-11 від 23.11.10, 8-9 від 22.11.10, 7 від 19.11.10, 4-5 від 18.11.10, 2-3 від 17.11.10, 6 від 19.07.10, 1121 від 01.12.10, 3121 від 03.12.10, 2, 7, 1028, 1023, 1024, 1025, 1026, 1021 від 01.02.11, 4021 від 04.02.11, 1-2 від 01.03.11, 11 від 07.03.11, 235 від 02.06.11, 265 від 16.06.11, 268 від 17.06.11, 301 від 29.06.11, 269 від 17.06.11, 310 від 04.07.11, 311 від 04.07.11, 312 від 04.07.11, 313 від 04.07.11, 314 від 04.07.11, 315 від 04.07.11, 317 від 04.07.11, 318 від 04.07.11, 319 від 04.07.11, 321 від 04.07.11, 316 від 04.07.11, 320 від 04.07.11, 390 від 22.07.11, 389 від 22.07.11, 388 від 22.07.11, 380 від 20.07.11, 378 від 20.07.11, 379 від 20.07.11, 402 від 27.07.11, 400 від 27.07.11, 399 від 27.07.11, 398 від 27.07.11, 401 від 27.07.11, 387 від 22.07.11, 414 від 03.08.11, 416 від 03.08.11, 415 від 03.08.11, 430 від 08.08.11, 427 від 08.08.11, 428 від 08.08.11, 429 від 08.08.11, 485 від 25.08.11, 484 від 25.08.11, 483 від 25.08.11, 486 від 25.08.11, 501 від 31.08.11, 507 від 31.08.11, 499 від 30.08.11, 443 від 09.08.11, 453 від 15.08.11, 442 від 09.08.11, 500 від 30.08.11, 535 від 12.09.11, 534 від 12.09.11, 550 від 14.09.11, 559 від 15.09.11, 533 від 12.09.11, 553 від 15.09.11, 565 від 19.09.11, 579 від 26.09.11, 580 від 26.09.11, 581 від 26.09.11, рахунків-фактур : №№ 12-14 від 24.11.10, 10-11 від 23.11.10, 8-9 від 22.11.10, 7 від 19.11.10, 4-5 від 18.11.10, 2-3 від 17.11.10, 6 від 19.07.10, 1121 від 01.12.10, 3121 від 03.12.10, 2, 7, 1028, 1023, 1024, 1025, 1026, 1021 від 01.02.11, 4021 від 04.02.11, 1-2 від 01.03.11, 11 від 07.03.11, 235 від 02.06.11, 265 від 16.06.11, 268 від 17.06.11, 301 від 29.06.11, 269 від 17.06.11, 310 від 04.07.11, 311 від 04.07.11, 312 від 04.07.11, 313 від 04.07.11, 314 від 04.07.11, 315 від 04.07.11, 317 від 04.07.11, 318 від 04.07.11, 319 від 04.07.11, 321 від 04.07.11, 316 від 04.07.11, 320 від 04.07.11, 390 від 22.07.11, 389 від 22.07.11, 388 від 22.07.11, 380 від 20.07.11, 378 від 20.07.11, 379 від 20.07.11, 402 від 27.07.11, 400 від 27.07.11, 399 від 27.07.11, 398 від 27.07.11, 401 від 27.07.11, 387 від 22.07.11, 414 від 03.08.11, 416 від 03.08.11, 415 від 03.08.11, 430 від 08.08.11, 427 від 08.08.11, 428 від 08.08.11, 429 від 08.08.11, 485 від 25.08.11, 484 від 25.08.11, 483 від 25.08.11, 486 від 25.08.11, 501 від 31.08.11, 507 від 31.08.11, 499 від 30.08.11, 443 від 09.08.11, 453 від 15.08.11, 442 від 09.08.11, 500 від 30.08.11, 535 від 12.09.11, 534 від 12.09.11, 550 від 14.09.11, 559 від 15.09.11, 533 від 12.09.11, 553 від 15.09.11, 565 від 19.09.11, 579 від 26.09.11, 580 від 26.09.11, 581 від 26.09.11, податкові накладні 17112 від 17.11.2010, 17111 від 17.11.2010, 18112 від 18:1.1.2010, 18111 від 18.11.2010, 19112 від 19.11.2010, 19111 від 19.11.2010, 22111 від 22.11.2010, 22112 від 22.11.2010, 23111 від 23.11.2010, 23112 від 23.11.2010, 24111 від 24.11.2010, 24113 від 24.11.2010, 24112 від 24.11.2010, 1121 від 01.12.2010, 03121 від 03.12.2010, 8 від 01.02.2011, 1-8 від 01.02.2011, 10 від 04.02.11, 1-2 від 01.03.11, 11 від 07.03.11, 11 від 02.06.11, 74 від 16.06.11, 75-76 від 17.06.11, 64 від 29.06.11, 9-20 від 04.07.11, 90-92 від 20.07.11, 104-107 від 22.07.11, 121-125 від 27.07.11, 17-19 від 03.08.11, 33 -36 від 08.08.11, 41-42 від 09.08.11, 63 від 15.08.11, 104-106 від 25.08.11, 126-128 від 30.08.11, 138 від 31.08.11, 59 від 12.09.2011, 65 від 12.09.2011, 64 від 12.09.2011, 75 від 14.09.2011, 86 від 15.09.2011, 85 від 15.09.2011, 102 від 19.09.2011, 143 від 26.09.2011, 142 від 26.09.11, 144 від 26.09.11; договору поставки б/н від 01.01.2011р. із ФОП ОСОБА_4, видаткових накладних РН-0000236 від 04.10.10, РН-0000243 від 12.10.10, РН-0000247 від 14.10.10, РН-0000262 від 29.10.10, РН-0000273 від 17.11.10, РН-0000277 від 26.11.10, РН-0000278 від 29.11.10, РН-0000288 від 13.12.10, РН-0000298 від 29.10.10, РН-0000002 від 10.01.11, РН-0000009 від 14.01.11, РН-0000015 від 21.01.11, РН-0000017 від 24.01.11, РН-0000016 від 24.01.11, РН-0000034 від 17.02.11, РН-0000036 від 17.02.11, РН-0000043 від 03.03.11, РН-0000045 від 14.03.11, РН-0000047 від 16.03.11, рахунків-фактур СФ-0000236 від 04.10.10, СФ-0000243 від 12.10.10, СФ-0000247 від 14.10.10, СФ-0000262 від 29.10.10, СФ-0000273 від 17.11.10, СФ-0000277 від 26.11.10, СФ-0000278 від 29.11.10, СФ-0000288 від 13.12.10, СФ-0000298 від 29.10.10, СФ-0000002 від 10.01.11, СФ-0000009 від 14.01.11, СФ-0000015 від 21.01.11, СФ-0000017 від 24.01.11, СФ-0000016 від 24.01.11, СФ-0000034 від 17.02.11, СФ-0000036 від 17.02.11, СФ-0000043 від 03.03.11, СФ-0000045 від 14.03.11, СФ-0000047 від 16.03.11, податкових накладних від 04.10.2010 236, від 12.10.2010 243, від 14.10.2010 247, від 29.10.2010 262, від 17.11.2010 273, від 26.11.2010 277, від 29.11.2010 278, від 13.12.2010 288, від 29.12.2010 298, від 10.01.2011 2, від 14.01.2011 9, від 21.01.2011 15, від 24.01.2011 16, від 24.01.2011 17, від 16.02.2011 34, від 17.02.2011 36, від 03.03.2011 43, від 14.03.2011 45, від 16.03.2011 47; договору поставки б/н від 15.09.10р. із ФОП ОСОБА_6, видаткових накладних РН-0000271 від 01.10.10, РН-0000302 від 15.10.10, РН-0000308 від 23.10.10, РН-0000307 від 22.10.10, РН-0000313 від 30.10.10, РН-0000317 від 06.11.10, РН-0000316 від 05.11.10, РН-000315 від 04.11.10, РН-0000330 від 13.11.10, РН-0000332 від 17.11.10, РН-0000341 від 20.11.10, рахунків-фактур СФ-0000008 від 01.10.10, СФ-0000014 від 23.10.10, СФ-0000013 від 22.10.10, СФ-0000019 від 30.10.10, СФ-0000023 від 06.11.10, СФ-0000022 від 05.11.10, СФ-0000021 від 04.11.10, СФ-0000026 від 13.11.10, СФ-0000027 від 17.11.10, СФ-0000036 від 20.11.10, податкових накладних від 01.10.2010 259, від 15.10.2010 269, від 22.10.2010 291, від 23.10.2010 292, від 30.10.2010 296, від 30.10.2010 5/259, від 30.10.2010 6/269, від 30.10.2010 8/296, від 30.10.2010 9/292, від 04.11.2010 297, від 05.11.2010 298, від 06.11.2010 299, від 13.11.2010 10/310, від 13.11.2010 310, від 17.11.2010 314, від 20.11.10 11/324, 324; договору від 14.12.2009 року № 11-10 із ПП "Епіцентр", актів прийому-передачі від 8.10.10, 29.11.10, 29.12.10, 28.01.11, 28.02.11, 31.03.11, 29.04.11, 31.05.11, 30.06.11, 29.07.11, 31.08.11, 30.09.11, податкових накладних 1429 від 07.10.2010, 1527 від 28.10.2010, 1602 від 04.11.2010, 1799 від 06.12.2010, 15 від 05.01.11, 230 від 31.01.11, інформацію стосовно руху кримінальної справи № 125318006.
Зазначені документи надати у строк до 9 листопада 2012 року.
Копію ухвали направити сторонам та Слідчому відділу податкової міліції Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Полтавської області Державної податкової служби
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя А.Б. Головко