Справа № 761/23378/15-к
Провадження № 1-кп/761/1067/2015
Іменем України
16 вересня 2015 року
Шевченківський районний суд міста Києва у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю:
прокурора - ОСОБА_3
підозрюваного - ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва
клопотання прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, громадянина України, з неповною вищою освітою, не одруженого,не працюючого , не судимого, зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100080000045 від 06 червня 2014 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
17 серпня 2015 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків відносно ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100080000045 від 06 червня 2014 року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв'язку повним відшкодуванням завданих державі збитків. В обґрунтування клопотання посилається на ч.4 ст.212 КК України,відповідно до якої особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або діяння передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори ( обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку повним відшкодуванням завданих державі збитків, що підтверджується копіями квитанцій, наявних в матеріалах справи.
Підозрюваний ОСОБА_4 просив клопотання прокурора задовольнити, вказавши, що йому зрозуміла суть пред'явленої підозри, підстави звільнення, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності згідно ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку з тим, що він сплатив всі податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Вислухавши думку сторін, вивчивши матеріали клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.
Так, як вбачається з матеріалів клопотання ,відповідно до акту ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві №357/26-59-22-07/39313447 від 03 серпня 2015 року «Про результати документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ «Дан компані» ( код ЄДРПОУ 39313447) при взаємовідносинах з ТОВ «Шахтоуправління «Донбас» (код ЄДРПОУ 36982901) та ПП «Трейднафтохім» (код ЄДРПОУ 34596570) за період з 01.12.2014 року по 31.12.2014 року» встановлено заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 622 773 грн.
ТОВ «Дан компані», яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал/Івана Франка, 11/1 зареєстроване платником податку на додану вартість, відповідно до даних, зазначених у Свідоцтві про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.09.2014 року №200184600, виданого ДПІ в Шевченківському районі ГУ ДФС м. Києва, індивідуальний податковий номер 393134426592.
Відповідно до наказу №3 від 03.12.2014 року ОСОБА_4 призначено директором ТОВ «Дан компані» на підставі Протоколу №02-12/14 загальних зборів учасників ТОВ «Дан компані» від 02.12.2014 року, з одночасним покладенням на нього обов'язків щодо виконання адміністративно - господарських та організаційно - розпорядчих функцій.
Статтею 12 Статуту ТОВ «Дан компані» (нова редакція) 2014 року, затвердженого Протоколом №02-12/14 загальних зборів учасників ТОВ «Дан компані» від 02.12.2014 року, закріплені обов'язки директора підприємства, а саме: п.12.5 Директор діє від імені Товариства в межах, встановлених чинним законодавством України та цим статутом; п.12.6 крім того, Директор Товариства: п.12.6.1 здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства та несе особисту відповідальність за його діяльність; п.12.6.6 відповідає за своєчасну підготовку всіх видів звітності Товариства та її здачі у звітні органи державної влади.
Таким чином, ОСОБА_4 виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки директора ТОВ «Дан компані», тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.
Відповідно до п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 року, на ОСОБА_4 як на службову особу - директора ТОВ «Дан компані» , покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.
Відповідно до п.6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_4 зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.
Будучи службовою особою - директором ТОВ «Дан компані», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
№ 996 - XIV від 16.07.1999 року ( із змінами та доповненнями), ОСОБА_4 ніс відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів та витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів в державний бюджет України.
Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов'язки як службової особи ТОВ «Дан компані», умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у значних розмірах.
Під час господарської діяльності ТОВ «Дан компані», відповідно до висновків акту № 357/26-59-22-07/39313447 від 03 серпня 2015 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ «Дан компані» ( код ЄДРПОУ 39313447) при взаємовідносинах з ТОВ «Шахтоуправління «Донбас» ( код ЄДРПОУ 36982901) та ПП « Трейднафтохім» ( код ЄДРПОУ 34596570) за період з 01.12.2014 року по 31.12.2014 року, складеним ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що службові особи ТОВ «Дан компані», під час фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Шахтоуправління «Донбас» та ПП « Трейднафтохім» за період з 01.12.2014 року по 31.12.2014 року порушили: п. 185.1 ст.185, п.198.1, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755- VI ( із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 622 773 гривні, в тому числі по періодах: за грудень 2014 року в сумі 622 773 гривні.
Також, ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за результатами вищезазначеної перевірки ТОВ «Дан компані» та на підставі складеного акту № 357/26-59-22-07/39313447 від 03 серпня 2015 року, винесено податкове повідомлення - рішення від 10 серпня 2015 року за № 006252207, яким визначена загальна сума грошового зобов'язання у розмірі 778 466 гривень, в тому числі за основним платежем 622 773 гривні та за штрафними санкціями 155 693 гривні.
Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку,що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до платіжних доручень №96, №97, №98, №99 від 07 серпня 2015 року та листа з Державної податкової інспекції у Шевченківському районі головного управління державної фіскальної служби у м. Києві ТОВ «Дан компані» повністю погасило заборгованість по акту перевірки № 357/26-59-22-07/39313447 від 03 серпня 2015 року, яка склала 778 466 гривень.
Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_4 повністю сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі її несвоєчасною сплатою, суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а останній звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 44, ч.1, 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд, -
Клопотання прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв'язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.
Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100080000045 від 06 червня 2014 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст.212 КК України у зв'язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано .У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя ОСОБА_1