18 февраля 2010 года город Славянск
Славянский горрайсуд в составе:
председательствующего судьи - Профатило П.И.;
секретаря - Граневская О.В.
с участием прокурора - Винникова Н.В.
рассмотрев представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц банковского учреждения Донецкое ОФ АКБ «Укрсоцбанк» г. Донецк по текущему счету, принадлежащему ФЛП ОСОБА_2, документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-43512 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ФЛП ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,
В Славянский горрайсуд поступило представление следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц банковского учреждения Донецкое ОФ АКБ «Укрсоцбанк» г. Донецк по текущему счету, принадлежащему ФЛП ОСОБА_2, документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-43512 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ФЛП ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.
В выше названном представлении указано, что в период 2007-2008 годов физическое лицо - предприниматель ОСОБА_2 (ИНН №2036618258), состоящий на учете плательщиков налогов в ГНИ в г. Дружковка с 23.05.2007 года и зарегистрированная в качестве плательщика НДС с 25.05.2007 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем необоснованного включения в состав налогового кредита по НДС сумм от стоимости товаров, якобы приобретенных у ЧП «Нордхос», ООО «Торгэнерго», ООО «Регион-2005», ООО «Кристаб-ЛТД», ЧП «ПКФ «Укрпромснаб», с использованием поддельных документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени указанных СПД, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4, 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), не начислил и не уплатил налог на добавленную стоимость в сумме 746101 грн., а также, в нарушении ст. 13 раздела 4 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.92 г. и п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94 - ВР от 28.12.94 г. (с изменениями и дополнениями), в связи с отсутствием фактического приобретения ТМЦ у указанных предприятий, не начислил и не уплатил налог с доходов физических лиц в сумме 593622 грн.
Всего, ФЛП ОСОБА_2 в период 2007-2008 годов умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1339723 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
Расследованием по делу установлено, что ФЛП ОСОБА_2 денежные средства в расчет за реализованные ТМЦ, осуществлял путем перечисления денежных средств на текущий счет № 26008270239891, принадлежащий ему в банковском учреждении Донецкое ОФ АКБ «Укрсоцбанк» г. Донецк (МФО 334011).
На указанные счет поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ФЛП ОСОБА_2. Денежные средства, которые находились на счету ФЛП ОСОБА_2, использовались при расчетах с поставщиками товаров, работ, услуг и на иные цели. При этом, денежные средства перечислялись со счета ФЛП ОСОБА_2 на счета предприятий - контрагентов.
Таким образом, сведения о движении денежных средств на счету ФЛП ОСОБА_2 отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени указанного СПД образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС , в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету.
Кроме того, при открытии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открытие счета, карточка с образцами подписи служебных лиц и оттисков печати ФЛП ОСОБА_2, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность ФЛП ОСОБА_2 к распоряжению денежными средствами, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.
Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав следователя, мнение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно быть удовлетворено в связи с тем, сведения о движении денежных средств на счету ФЛП ОСОБА_2 отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени указанного СПД образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС , в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету. А также, при открытии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открытие счета, карточка с образцами подписи служебных лиц и оттисков печати ФЛП ОСОБА_2, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность ФЛП ОСОБА_2 к распоряжению денежными средствами, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.
На основании выше изложенного, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, ст.ст.60-62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),
Провести выемку у служебных лиц Донецкого ОФ АКБ «Укрсоцбанк» г. Донецк (МФО 334011) по текущему счету № 26008270239891, принадлежащему ФЛП ОСОБА_2 следующих документов, а именно:
●реестров движения денежных средств по счету с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счет и перечисления с него, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с момента открытия счета по день поступления постановления суда в банк, на бумажном носители;
●карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати, доверенностей на лиц, которые имеют (имели) право распоряжения денежными средствами на счету;
●денежных чеков на выдачу наличности со счета за выше указанный период времени.
Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья