Справа № 464/12517/13-к
пр.№ 1-кс/464/2178/13
13.12.2013 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, за секретарем Калітовській А.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32013150000000339 від 20.09.2013 р., в епізоді ухилення від сплати податку на прибуток та додану вартість службовими особами ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) в період із 01.01.2011 р. по 22.05.2013 р.. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Центральної філії ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що за адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 6, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому ГОВ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3, а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № 2600701138631, ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757); комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 2600701138631, який належить ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) за період з 01.01.2011 по 22.05.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком по рахунку № 2600701138631 ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 2600701138631 ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) за період 01.01.2011 по 22.05.2013; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 2600701138631 ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № 2600701138631 за період 01.01.2011 по 22.05.2013; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) з Центральною філією ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період 01.01.2011 по 22.05.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) по рахунку № 2600701138631 за період 01.01.2011 по 22.05.2013; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757, нова назва ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) з Центральною філією ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період 01.01.2011 по 22.05.2013.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управліннямфінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 20.09.2013 до ЄРДР за № 32013150000000339, в епізоді ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) в період з 01.01.2011 по 22.05.2013, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході проведення досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757), зареєстрованого за адресою: м. Львів. вул. Конюшинна, 20 в період з 01.01.2011 по 22.05.2013 занизили податок на додану вартість в сумі 61 980 930грн. та податок на прибуток в сумі 4 004 840грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо-великих розмірах. Так, ДПІ у Залізничному Личаківському районі м. Львова 11.09.2013 проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Синор» за період з 01.01.2011 по 22.05.2013, внаслідок чого складено акт № 537/22-10/33361757 від 11.09.2013 «Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Синор» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 22.05.2013» та 25.10.2013 винесено податкові повідомлення-рішення №№ 0002342210/6383, 0002352210/6387, 0002382210/6381.Як вбачається з даного акту, службові особи ТОВ «Синор», в порушення п.п. 4.1.1, 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.5, 4.1.6, п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, п. 44.1, п. 44.6 ст. 44 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток за період 1 кварталу 2011 року по 22.05.2013 на суму 4 004 839грн. та в порушення п. 44.1, п. 44.6 ст. 44 44 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 22.05.2013 в сумі 61 980 930грн. Допитані в якості свідків ревізори інспектори, що проводили перевірку даного товариства, дали свідчення, що перевірка проводилась з використанням баз даних «Бест звіт», інформаційної системи «Податковий блок», оскільки на численні вимоги, адресовані ліквідатору ТОВ «Синор» ОСОБА_4Є щодо надання первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Синор» з контрагентами, останнім жодних документів до перевірки надано не було про що складались акти про ненадання до перевірки документів, внаслідок чого й виникли порушення податкового законодавства, що вказані в даному акті перевірки. Отже, посадові особи ТОВ «Синор» за період 01.01.2011 по 22.05.2013, шляхом заниження податку на прибуток та податку на додану вартість, ухилилися від їх сплати в сумі 65 985 769грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах. Також з даного акту перевірки вбачається, що ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) попередня назва якого ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757) зареєстроване 08.02.2005 Жовківською РДА Львівської області, в подальшому 16.11.2012 внесено зміни до Єдиного державного реєстру про зміну повного та скороченого найменування юридичної особи ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757) на ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757) при цьому коди ЄДРПОУ не змінювались. Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757, стара назва ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для отримання коштів від підприємств-контрагентів за надані/отримані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги, використовувало рахунок № 2600701138631 відкритий в Центральній філії ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що за адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 6. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757, стара назва ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757) з підприємствами-контрагентами, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Синор», які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757, стара назва ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757), є їх дослідження по вказаним банківським рахункам. Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого - судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757, стара назва ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757) - та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ «Синор» (ЄДРПОУ 33361757, стара назва ТОВ «Гал-Кат» (ЄДРПОУ 33361757) з підприємствами-контрагентами і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.
Представник Центральної філії ПАТ «Кредобанк» за судовим викликом до суду не з'явився, хоча товариство належним чином - телефонограмою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому першому відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Центральної філії ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що за адресою: м. Львів, вул. Наливайка,6, а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № 2600701138631, ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757); комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 2600701138631, який належить ТзОВ «Гал-Кат» (з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757) за період з 01.01.2011 по 22.05.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком по рахунку № 2600701138631 ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757)за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 2600701138631 ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757) за період 01.01.2011 по 22.05.2013; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 2600701138631 ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757) за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; угод та інших документів, на підставі яких ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № 2600701138631 за період 01.01.2011 по 22.05.2013; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757) з Центральною філією ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період 01.01.2011 по 22.05.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757) по рахунку № 2600701138631 за період 01.01.2011 по 22.05.2013; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (ЄДРПОУ 33361757) з Центральною філією ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) за період 01.01.2011 по 22.05.2013.
Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на Центральну філії ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що за адресою: м.Львів, вул..Наливайка,6.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя С.В.Борейко