Справа № 1319/10821/2012
Іменем України
09.11.2012
Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання старшого слідчого ВРКС СУ ДПС у Львівській області Татарин А.В. про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів,-
26 жовтня 2012 р. прокуратурою Львівської області порушено кримінальну справу №141-1576 відносно генерального директора ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”ОСОБА_1, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Старший слідчий ВРКС СУ ДПС у Львівській області Татарин А.В. звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить винести постанову про проведення виїмки в приміщенні ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”(ЄДРПОУ 22415322, юридична адреса: 82482, Львівська обл., м. Моршин, вул. Геологів, 12А), - оригіналів первинних фінансово-господарських документів.
Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що у період часу з 01.01.2012 по 31.03.2012 генеральний директор ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ 22415322, яке зареєстроване 27.04.1995 в Моршинській міській Раді народних депутатів, Свідоцтво про державну реєстрацію від 18.04.1995; взяте на податковий облік в органах державної податкової служби 27.04.1995 за №02-204, перебуває на обліку в СДПІ ВПП у м. Львові ДПС), при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства умисно ухилився від сплати податку на прибуток на суму 3 180 191 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Згідно висновку ревізора ГВПМ СДГП ВПП у м. Львові ДПС ОСОБА_2 №4920/07-32 від 26.10.2012 “Про результати аналізу правомірності формування валових доходів з урахуванням звичайних цін по ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”за період з 01.01.2012 по 31.03.2012”: службові особи “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”у період часу з 01.01.2012 по 31.03.2012, шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок, заниження валового доходу підприємства, порушили вимоги п.п. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 Податкового Кодексу України та п. 1.20 ст. 1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 180 191 грн.
Досудовим слідством встановлено, що ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”входить до складу холдингу “IDS group”, який також включає в себе ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(код ЄДРПОУ 24364528). Згідно отриманої інформації з єдиного інформаційного масиву даних про емітентів цінних паперів, станом на 1 квартал 2012 року, ІНТЕРНЕШНЛ ДІСТРІБЮШН СІСТЕМЗ ЛІМІТЕД (Кіпр) є власником 100 % акцій ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”та - 100% акцій ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи, що вказує на пряму та безпосередню пов'язаність вказаних СГД України та може впливати на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств, у тому числі й на визначення ціни реалізації.
За даними системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту по податку на додану вартість на рівні ДПС, основна частина реалізації виробленої продукції ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”відвантажується в адресу ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”по ціні, що значно нижча від ціни її кінцевої реалізації.
Вказане порушення призвело до заниження валових доходів при реалізації вказаної вище одиниці номенклатури продукції за період з 01.01.2012 по 31.03.2012, на 15 143 769 грн., та в подальшому до заниження податку на прибуток за період з 01.01.2012 по 31.03.2012 на суму 3 180 191 грн. Відповідальними за фінансово-господарську діяльність ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”за вищевказаний період був генеральний директор ОСОБА_1, призначений на посаду наказом №158/1 -к від 11.11.2004.
Внаслідок умисних дій директора ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”ОСОБА_1 занижено сплату податку на прибуток на загальну суму 3 180 191 грн., яка складає більше ніж п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.
Досудовим слідством у кримінальній справі також встановлено, що ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”(ЄДРПОУ 22415322), в період з 01.01.12р. по 31.03.12р. здійснював фінансово-господарську діяльність з ПрАТ “Індустріальні та дистрибуцій ні системи”(ЄДРПОУ 24364528).
Беручи до уваги викладене, з метою з'ясування фактичної господарської діяльності вказаних підприємств, достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об'єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що вищенаведені документи мають значення для встановлення істини по даній кримінальній справі та прийняття законного рішення, виникла необхідність провести виїмку оригіналів фінансово-господарських документів в зазначених вище суб'єктів господарської діяльності за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року.
Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.
Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-
Подання старшого слідчого ВРКС СУ ДПС у Львівській області Татарин А.В. про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів - задовольнити.
Провести виїмку в приміщенні ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”(ЄДРПОУ 22415322, юридична адреса: 82482, Львівська обл., м. Моршин, вул. Геологів, 12А), - оригіналів первинних фінансово-господарських документів (договорів та угод з додатками, товарно - транспортних та податкових накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, оригіналів технічної документації на продукцію, документації, яка оформлялася чи складалася підприємством при формуванні ціни на продану продукцію, первинну документацію, щодо продажу продукції тощо) щодо поставок ТМЦ та взаємовідносин з ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528), - за період з 01.01.2012 року по 31.03.2012 року.
Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.
Суддя Борейко С.В.