Справа № 1319/10828/2012
Іменем України
09.11.2012 Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання старшого слідчого ВРКС СУ ДПС у Львівській області Татарин А.В. про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-
26 жовтня 2012 р. прокуратурою Львівської області порушено кримінальну справу №141-1576 відносно генерального директора ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”ОСОБА_1, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Старший слідчий ВРКС СУ ДПС у Львівській області Татарин А.В. звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить винести постанову про проведення виїмки з приміщення АТ “ОТП Банк”(МФО 300528), - документів, що становлять банківську таємницю.
Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що у період часу з 01.01.2012 по 31.03.2012 генеральний директор ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ 22415322, яке зареєстроване 27.04.1995 в Моршинській міській Раді народних депутатів, Свідоцтво про державну реєстрацію від 18.04.1995; взяте на податковий облік в органах державної податкової служби 27.04.1995 за №02-204, перебуває на обліку в СДПІ ВПП у м. Львові ДПС), при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства умисно ухилився від сплати податку на прибуток на суму 3 180 191 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Згідно висновку ревізора ГВПМ СДГП ВПП у м. Львові ДПС ОСОБА_2 №4920/07-32 від 26.10.2012 “Про результати аналізу правомірності формування валових доходів з урахуванням звичайних цін по ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”за період з 01.01.2012 по 31.03.2012”: службові особи “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”у період часу з 01.01.2012 по 31.03.2012, шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок, заниження валового доходу підприємства, порушили вимоги п.п. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 Податкового Кодексу України та п. 1.20 ст. 1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 180 191 грн.
Досудовим слідством встановлено, що ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”входить до складу холдингу “IDS group”, який також включає в себе ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(код ЄДРПОУ 24364528). Згідно отриманої інформації з єдиного інформаційного масиву даних про емітентів цінних паперів, станом на 1 квартал 2012 року, ІНТЕРНЕШНЛ ДІСТРІБЮШН СІСТЕМЗ ЛІМІТЕД (Кіпр) є власником 100 % акцій ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”та - 100% акцій ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи, що вказує на пряму та безпосередню пов'язаність вказаних СГД України та може впливати на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств, у тому числі й на визначення ціни реалізації.
За даними системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту по податку на додану вартість на рівні ДПС, основна частина реалізації виробленої продукції ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”відвантажується в адресу ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”по ціні, що значно нижча від ціни її кінцевої реалізації.
Вказане порушення призвело до заниження валових доходів при реалізації вказаної вище одиниці номенклатури продукції за період з 01.01.2012 по 31.03.2012, на 15 143 769 грн., та в подальшому до заниження податку на прибуток за період з 01.01.2012 по 31.03.2012 на суму 3 180 191 грн. Відповідальними за фінансово-господарську діяльність ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”за вищевказаний період був генеральний директор ОСОБА_1, призначений на посаду наказом №158/1 -к від 11.11.2004.
Внаслідок умисних дій директора ПрАТ “Моршинський завод мінеральних вод “Оскар”ОСОБА_1 занижено сплату податку на прибуток на загальну суму 3 180 191 грн., яка складає більше ніж п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.
Досудовим слідством у кримінальній справі також встановлено, що ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) для проведення взаєморозрахунків з контрагентами (реально -діючими СПД) використовувало рахунок №26067051301425 (код валюти 980), відкритий у АТ “ОТП Банк”(МФО 300528).
Беручи до уваги викладене, з метою повного всебічного та об'єктивного розслідування даної кримінальної справи, фактичності, повноти, обставин взаєморозрахунків ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) з контрагентами, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в проведенні виїмки документів, які становлять банківську таємницю.
Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.
Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-
Подання старшого слідчого ВРКС СУ ДПС у Львівській області Татарин А.В. про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю - задовольнити.
Провести виїмку з приміщення АТ “ОТП Банк” (МФО 300528), оригіналів наступних документів:
- юридичної справи про відкриття рахунку №26067051301425 (код валюти 980), ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) за період з 01.01.12р. по 31.03.12р.;
- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку №26067051301425 (код валюти 980), що належить ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) за період з 01.01.12р. по 31.03.12р. в паперовому та електронному вигляді;
- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком по рахунку №26067051301425 (код валюти 980), що належать ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) за період з 01.01.12р. по 31.03.12р. в паперовому та електронному вигляді;
- чеків на зняття готівки з рахунку №26067051301425 (код валюти 980), що належить ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) за період з 01.01.12р. по 31.03.12р.
- карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку №26067051301425 (код валюти 980), що належить ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) за період з 01.01.12р. по 31.03.12р.
- договорів, заяв, актів передачі програмного забезпечення, актів прийому -передачі виконаних робіт у зв'язку із використанням системи клієнт -банк по обслуговуванню ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) по рахунку №26067051301425 (код валюти 980) - кредитних угод з додатками, які укладались ПрАТ “Індустріальні та дистрибуційні системи”(ЄДРПОУ 24364528) за період з 01.01.12р. по 31.03.12р. з АТ “ОТП Банк”(МФО 300528).
Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.
Суддя Борейко С.В.