Справа № 760/23740/14-к
1-кс/760/6470/14
05 листопада 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100110000290 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України -
Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговуванням великих платників розслідується кримінальне провадження №32014100110000290 внесене 07.08.14 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно до акту перевірки №303/28-06-41-10/32323256 від 04.07.2014 в грудні 2013 р. під час здійснення фінансово-господарської діяльності, при наявності податкового боргу до бюджету, в порушення вимог п.87.1, п.87.9 ст.87 Податкового кодексу України, кошти, які надходили на рахунок підприємства від реалізації вугілля, не скеровували для сплати податків, а використали для авансування послуг сторонніх комерційних структур, що призвело до ненадходження в бюджет податків на загальну суму понад 3 млн.грн., тобто в особливо великих розмірах.
Відповідно до п. 9. ст. 87 Податкового кодексу України зазначено, що у разі наявності у платника податків податкового блогу органи державної податкової служби зобов'язані зарахувати кошти, що сплачує такий платник податків, в рахунок погашення податкового боргу згідно з черговістю його виникнення незалежно від напряму сплати визначеного платником податку.
Окрім цього, спрямування коштів платником податків на погашення грошового зобов'язання перед погашенням податкового боргу забороняється, крім випадків спрямування цих коштів на виплату заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Таким чином, в порушення п. 9 ст. 87 Податкового кодексу України ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.11.13 по 30.04.14 спрямовано кошти на погашення грошового зобов'язання постачальникам матеріалів, робіт, послуг перед погашенням податкового боргу на загальну суму 97 883 391, 69 грн.
Однак, досудовим слідством встановлено, що на рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкриті в банківських установах надходили в період з 01.11.2013 р. по 30.04.2014 р. кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зв'язку з продажем вугілля та наданням послуг, які не скеровувались на сплату податків а використовувалися для авансування послуг комерційних структур, що призвело до несплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.
Так ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано кошти: ПП « ОСОБА_3 »(ЄДРПУО НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПУО НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_5 ), , ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПУО НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_9 ), ПП фірма « ОСОБА_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_10 ), ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПУО НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » “(ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_27 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ).
Отримати інформацію в інший спосіб ніж вилучити документи на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про факти укладання договорів по взаємовідносинам з наведеними вище суб'єктами господарювання неможливо.
Також, враховуючи те, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР по факту вчинення службовими особами ДП«Львіввугілля» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та враховуючи матеріали кримінального провадження, а також наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, доступ до речей і документів, а також їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного підприємства (особи у володінні якого вони знаходяться).
Ураховуючи викладене вище, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП«Львіввугілля» та ПП « ОСОБА_3 »(ЄДРПУО НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПУО НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПУО НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_9 ), ПП фірма « ОСОБА_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_10 ), ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПУО НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » “(ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_27 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2013-2014 роки, в тому числі шляхом проведення економічної, почеркознавчої експертиз.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.
Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів ДП«Львіввугілля» (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у ДП«Львіввугілля» та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_3 »(ЄДРПУО НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПУО НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_5 ), , ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПУО НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_9 ), ПП фірма « ОСОБА_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_10 ), ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПУО НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_27 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договорів, специфікацій до договорів, тендерних документів, накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, довіреностей, специфікацій якості та відповідності, лімітних карт на відпуск матеріалів (ф.№ 11), карток складського обліку, платіжних доручень, актів прийому-передачі, висновків лабораторій у яких визначено зольність та калорійність вугілля, сертифікатів якості вугілля (по марках вугілля), актів виконаних робіт по встановленню обладнання на шахти, виписок банку, журналів-ордерів, документів аналітичного обліків підприємства, актів звірки взаєморозрахунків між ДП«Львіввугілля» та вказаними підприємствами за 2013-2014 роки.
· первинних фінасово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », юридичними та фізичними особами з приводу продажу вугілля: товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, акти приймання-передачі, рахунки фактури, акти звірки кар'єрних управлінь, з покупцями, супроводжувальну документацію виробника продукції, яка підтверджує приналежність та якість, вагова книга з кар'єроуправлінь, документація щодо видобутого вугілля, інших документів за період діяльності з 01.11.2013р. по 30.04.2014р.
В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1