Справа № 760/962/14-к
1-кс/760/274/14
20 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32014110000000001, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів та вилучення їх оригіналів у представників та службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- договори з додатками та додатковими угодами, укладеними між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2010 року по 01.01.2013 року;
- листування щодо виконання умов договорів укладених між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за роботи, послуги, поставку ТМЦ від ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- податкових та видаткових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) між ГІП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг та взаєморозрахунків;
- наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за 2010- 2013 роки;
- інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення виїмки;
а також у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_4 перебувають матеріали досудового розслідування №32014110000000001 відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, щодо незаконного заниження службовими особами Приватного підприємства « ОСОБА_4 » з 2010 року по 2011 рік податку на прибуток та податку на додану вартість у великих розмірах на загальну суму 1827028,33 грн.
Вказані обставини були виявлені актом ІНФОРМАЦІЯ_5 №1374/22-1/31202174 від 04.12.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.», яким встановлено порушення п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України, п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.5. п. 7.4., п.7.5. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого службовими особами Приватного підприємства « ОСОБА_4 » в 2010-2011 році внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків, майна) із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 1 708 595 грн. та податок на додану вартість в сумі 1 18 433,33 грн.
Враховуючи викладене, слідчий вважав, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження має бути наданий дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських, первинних бухгалтерських та податкових документів ПП « ОСОБА_4 » щодо проведених фінансових операцій з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПП « ОСОБА_5 », які будуть мати доказове значення та свідчити про умисне ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » від сплати податків у великих розмірах.
Також мотивував клопотання тим, що іншим способом, ніж вилучити документи у ПП « ОСОБА_4 » щодо взаємовідносин з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПП « ОСОБА_5 », неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчі та судово-економічну експертизи, які згідно підзаконних нормативних актів проводяться лише по оригіналах документів.
Тому, беручи до уваги, що у слідства є підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути знищені, слідчий просив отримати тимчасовий доступ та вилучити зазначені вище документи, які знаходяться у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.
Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Разом з тим, слідчім не було доведені обставини перебування у ПП « ОСОБА_4 » всіх запитаних документів, їх суттєве значення для встановлення і яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, зокрема за період з 01.01.2010 року по 01.01.2013 року листування щодо виконання умов договорів, наказів про призначення та посадових інструкцій службових осіб, актів звірок взаєморозрахунків тощо, виходячи, відповідно, з фабули кримінального правопорушення, що стосується ПП « ОСОБА_4 », та періоду перевірки.
Крім того, відомості про документи, до яких просить слідчій надати тимчасовий доступ, мають бути обов'язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме інших документів має бути тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним.
Більш того, відсутність посилання на конкретні документи перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, а також позбавляє можливості юридичну особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд або цю особу, або сторону кримінального провадження.
Тому слід зазначити, що тимчасовий доступ можливо надати тільки до документів, які безпосередньо стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і ПП « ОСОБА_5 », та за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, оскільки, як вбачається із витягу з кримінального провадження, встановлено, що саме за цей період службовими особами ПП « ОСОБА_4 » було занижено податок на прибуток та податок на додану вартість.
В частині доступу до інших документів, запитаних в клопотанні, слід відмовити.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Таким чином, за змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.
Між тим, переконливих доказів на користь існування ризику такої загрози або необхідності такого вилучення для досягнення мети отримання доступу до документів слідчим у клопотання не наведено, тому не зрозуміло, в чому необхідність вилучення саме оригіналів документів, а не копій.
Тож клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення оригіналів документів є невмотивованим та таким, що не підлягає в цій частині задоволенню, із зазначенням про можливість отримання документів в належним чином засвідчених копіях.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32014110000000001, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, які знаходяться на ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- договорів з додатками та додатковими угодами, укладеними між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, векселів про оплату ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за роботи, послуги, поставку ТМЦ від ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- податкових та видаткових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.
В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1