Справа № 760/7447/15-к
1-кс/760/1750/15
15 квітня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 01.10.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110000000039, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до документів з їх вилученням, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: реєстраційних карток на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи (форма № 1), свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи, довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, заяв для юридичних осіб та відокремлених підрозділів (форма № 1-ОПП), довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), заяв на видачу довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), статутів вищевказаних підприємств, протоколів загальних зборів засновників вищевказаних підприємств, наказів на призначення службових осіб підприємств, паспортних даних та ідентифікаційних номерів, довіреностей, корінців свідоцтв про реєстрацію платника ПДВ (форма № 2-ПДВ), реєстраційних заяв платника ПДВ (форма № 1-ПДВ), повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в фінансових установах (форма № П1) та інших документів; оригіналів договорів про визнання електронних документів та на отримання електронно-цифрового ключа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; оригіналів документів податкової звітності за період з 10.04.2014 року по 01.04.2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками), декларацій з податку на прибуток підприємств (з додатками), розрахунків сум нарахованого, виплаченого доходу та утриманого податку з доходів фізичних осіб (форма № 1-ДФ, з додатками).
Обґрунтовував своє клопотання посиланням на те, що провадженні ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110000000039 від 01.10.2014 року, про вчинення службовими особами підприємств з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), в період травня-серпня 2014 року пособництва фіктивному підприємництву, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб та пособництва в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами на території Київської області у період травень-серпень 2014 року з метою прикриття незаконної діяльності створено юридичні особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інші суб'єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, які сприяли мінімізації податкових зобов'язань реально діючим суб'єктам господарювання.
Засновники зазначених підприємств ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 під час відібрання у них пояснень пояснили, що вони ніякого відношення до створення, існування та фінансово-господарської діяльності підприємств не мають та ніколи не мали.
Слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів реєстраційних справ, податкової звітності, договору про визнання електронних документів та договору на отримання електронно-цифрового ключа, за допомогою якого службові особи вищезазначених підприємств подавали податкову звітність в електронному вигляді, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки в них містяться зразки підпису осіб, які необхідні для проведення судової почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення.
Таким чином, з метою встановлення фактів, що підтверджують або спростовують причетність громадян ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 до створення, реєстрації та діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які необхідні для проведення судової почеркознавчої експертизи, встановлення осіб, причетних до вчинення зазначеного кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів реєстраційних справ, податкової звітності, договору про визнання електронних документів та договору на отримання електронно-цифрового ключа, за допомогою якого службові особи вищезазначених підприємств подавали податкову звітність в електронному вигляді.
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Так, відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Встановлено, що кримінальне провадження №32014110000000039 внесене до ЄРДР 01.10.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, стосовно факту вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших підприємств з ознаками фіктивності в період травня-серпня 2014 року пособництва фіктивному підприємництву, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, та за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, стосовно ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.
Так, фабула - фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.
Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) Особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.
Разом з тим, ні з фабули кримінального провадження, ні з доданих до клопотання матеріалів не вбачається, яким чином запитані слідчим документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », стосовно яких кримінальне провадження не порушено і які навіть не згадуються у фабулі кримінального правопорушення, мають суттєве значення для даного кримінального провадження, виходячи з того, що метою надання тимчасового доступу до документів, визначеною в ст. 163 КПК, є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення. Натомість, в поданому клопотанні слідчий заявляючи вимоги про вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які навіть не фігурують в фабулі кримінального провадження, фактично просить вилучити документи з метою виявлення та фіксації інших можливих правопорушень.
Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів з їх вилученням, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- оригіналів договорів про визнання електронних документів та на отримання електронно-цифрового ключа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- оригіналів документів податкової звітності за період з 10.04.2014 року по 01.04.2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками), декларацій з податку на прибуток підприємств (з додатками), розрахунків сум нарахованого, виплаченого доходу та утриманого податку з доходів фізичних осіб (форма № 1-ДФ, з додатками).
При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1