Справа № 760/7447/15-к
1-кс/760/1821/15
21 квітня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 01.10.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110000000039, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до документів з їх вилученням, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для відкриття (подальшої зміни поточних даних), закриття рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ; листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) для відкриття (подальшої зміни поточних даних), закриття рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); копії паспортів засновників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); договорів на розрахунково-касове обслуговування та на встановлення електронної системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписок з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм; кредитних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (кредитних договорів (угод), договорів застави (іпотеки), листів, заяв та інших документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з метою отримання кредитних коштів); виписок про рух грошових коштів (роздруківку руху коштів) по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 в паперовому та електронному вигляді, із зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, включаючи години, хвилини та секунди, за період з 15.05.2014 по 15.04.2015, з розподіленням вказаних даних та даних щодо залишку грошових коштів на початок та кінець кожного банківського дня; повну інформацію про ІР-адреси, з яких здійснювались з'єднання по системі «Клієнт-Банк» між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) для перерахування грошових коштів, із зазначенням дати, часу, місця з'єднання; платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 15.05.2014 року по 15.04.2015 року; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 15.05.2014 року по 15.04.2015 року; первинних документів щодо взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на внутрішньобанківські рахунки чи їх отримання із вказаних рахунків;
- договорів доручення щодо придбання (продажу) векселів, заявок на купівлю (продаж) векселів (цінних паперів), договорів купівлі-продажу векселів та договорів комісії, укладених на виконання договорів доручень, актів прийому-передачі векселів, завірених належним чином копій векселів, які були предметом договорів доручень та договорів купівлі-продажу векселів, звітів комісіонера, актів пред'явлення векселів до платежу, листів та інших документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 15.05.2014 по 15.04.2015, чи їх списання із вказаних рахунків.
Обґрунтовував своє клопотання посиланням на те, що провадженні ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110000000039 від 01.10.2014 року, про вчинення службовими особами підприємств з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), в період травня-серпня 2014 року пособництва фіктивному підприємництву, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб та пособництва в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами на території Київської області у період травень-серпень 2014 року, з метою прикриття незаконної діяльності, створено юридичні особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інші суб'єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, які сприяли мінімізації податкових зобов'язань реально діючим суб'єктам господарювання.
Згідно з даними автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрито банківські рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відкрито банківські рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні запитуваних документів, оскільки в них містяться відомості, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Так, відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Встановлено, що кримінальне провадження №32014110000000039 внесене до ЄРДР 01.10.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, стосовно факту вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших підприємств з ознаками фіктивності в період травня-серпня 2014 року пособництва фіктивному підприємництву, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, та за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, стосовно ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.
Так, фабула - фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.
Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) Особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.
Зокрема, до способів спосіб ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за ст. 212 КК належать, зокрема, неподання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, інших обов'язкових платежів; приховування та заниження об'єкта оподаткування.
Разом з тим, ні з фабули кримінального провадження, ні з доданих до клопотання матеріалів не вбачається, яким чином листи, заяви, повідомлення та інші документи, направлені банку службовим особам підприємства; договорив та додатків до них; листи, заяви, доручення та інші документів, надані службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам, зовнішньоекономічні договори, контракти, інші супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, кредитні справи та інші вказані слідчим документи мають суттєве значення для даного кримінального провадження.
Крім того, заявлений слідчим перелік документів фактично не конкретизований і не співставлений з колом учасників та моментом вчинення дій (бездіяльності), що призвели до ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків, який може містити комерційну інформацію щодо невизначеного кола осіб поза межами фабули кримінального правопорушення, що, в свою чергу, перешкоджає встановити суттєвість значення потреби дослідження досудовим слідством заявлених документів з вилученням їх оригіналів, як вплине наявність цих документів для встановлення яких важливих обставин у даному кримінальному провадженні та досягнення яких цілей кримінального провадження, в рамках якого проводиться досудове розслідування.
Між тим, орган досудового слідства не позбавлений можливості у реалізації прав на отримання конкретної інформації шляхом отримання виписки по банківським рахункам за певний період часу із зазначенням проведених певних розрахункових операцій та контрагентів по таким операціям, які б в свою чергу могли підтвердити або спростувати реальність встановлених досудовим слідством операцій.
Тому слідчій суддя погоджується лише з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме - містять інформацію по руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та карток зі зразками підписів і відбитку печатки, засвідчених нотаріально, а також вважає за можливе надати тимчасовий доступ до документів в частині надання інформації щодо з'єднань системи «Клієнт-Банк» між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із зазначенням їх номерного ресурсу (ІР-адреси).
Окрім того, з фабули кримінального провадження вбачається, що період ухилення від сплати податків визначений травень-серпень 2014 року. Тому період, за який необхідно надати виписки про рух грошових коштів по рахунках: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; є з 15.05.2014 року по 31.08.2014 року в період дії кожного з рахунків.
Крім того, вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно з якою сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа як речовий доказ. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ФС у Київській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
· виписки про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ): № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (по кожній валюті окремо), за період з 15.05.2014 року по 31.08.2014 року в період дії кожного з рахунків з інформацією про: зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, включаючи години, хвилини та секунди;
· карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 );
· інформацію за період з 01.05.2014 року по 31.08.2014 року про з'єднання системи «Клієнт-Банк» між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), із зазначенням IP-адреси.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1