Справа № 210/5180/13-к
Провадження № 1-кс/210/873/13
"22" липня 2013 р.
Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене зі старшим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу радником юстиції ОСОБА_3, у кримінальному провадженні №320130402300001 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів ,-
22.07.2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.
25.04.2013 р. фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС складений акт №558/222/31123365 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «Криворізька будівельна компанія», код за ЄДРПОУ 31123365, з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавств при здійсненні правових взаємовідносин з ТОВ «Саноіл Торг» за період з 01.01.2010 року по 01.04.2013 року» згідно висновків якого встановлені порушення податкового законодавства, а саме, ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» занижено податок на прибуток у період 2011-2012 років на суму 2 007 548 грн., також ПрАТ «КБК» занижено податок на додану вартість на загальну суму 850 019,77 грн.
Аналіз взаємовідносин ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» м. Кривий Ріг з підприємством ТОВ «Саноіл Торг» м. Києва показав, що ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» в особі генерального директора ОСОБА_4, купувало у ТОВ «Саноіл Торг» в особі директора ОСОБА_5, товар (шрот з насіння соняшника, макуха з насіння соняшника) та в подальшому здійснювало зовнішньоекономічні угоди з продажу на експорт та реалізацію нерезидентам України вказаної продукції (шрот з насіння соняшника, макуха з насіння соняшника) через комісіонера - ТОВ «Югекотоп» м. Миколаїв (код ЄДРПОУ 35674119) в особі директора ОСОБА_6, однак, усі операції купівлі-продажу шроту з насіння соняшника, макухи з насіння соняшника українського походження з ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) у період 2011-2012 років здійснювалися за межами правового поля, без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися здійсненими ними правочинами, тобто підприємство здійснювало діяльність спрямовану на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, тобто, на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди при «ймовірному» продажу товарів.
Зазначені висновки ґрунтуються на підставі висновків акту перевірки Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС №558/222/31123365 від 25.04.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «Криворізька будівельна компанія», код за ЄДРПОУ 31123365, з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавств при здійсненні правових взаємовідносин з ТОВ «Саноіл Торг» за період з 01.01.2010 року по 01.04.2013 року »
Під час досудового слідства встановлено, що місцем передачі шроту з насіння соняшника та макухи з насіння соняшника на комісію було ДП «Миколаївський морський торговельний порт», розташований за адресою: м. Миколаїв, вул. Заводська, 23.
Враховуючи, що фінансово-господарські документи (договори, контракти, ВМД, акти прийому-передачі та ін. документи щодо здійснення експортних операцій ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» м.Кривий Ріг через комісіонера ТОВ «Югекотоп» м. Миколаїв за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, а також можуть бути доказами в ході судового розгляду.
Зазначені документи та спосіб фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального провадження і проведення вказаних слідчих дій є необхідним.
Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру з питань здійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» з ТОВ «Югекотоп» (ЄДРПОУ 35674119), а саме: договори, контракти, ВМД, акти прийому-передачі та ін. документи щодо здійснення експортних операцій ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» м.Кривий Ріг через комісіонера ТОВ «Югекотоп» м. Миколаїв за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, що надасть органу досудового слідства можливість встановити всіх осіб причетних до вчинення злочину та остаточну суму несплачених службовими особами ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» податків до бюджету, можуть бути доказами в ході судового розгляду.
У зв'язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме: договорів, контрактів, ВМД, актів прийому-передачі та ін. документів щодо здійснення експортних операцій ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» м.Кривий Ріг через комісіонера ТОВ «Югекотоп» м. Миколаїв за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року та можливість їх вилучення, що перебувають у володінні ДП «Миколаївський морський торговельний порт» м. Миколаїв, вул. Заводська, 23.
Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32013040230000096 від 24.05.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-
1.Задовольнити клопотання та дозволити слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням в порядку ст. 218 КПК України слідчим підрозділам податкової міліції чи за його дорученням в порядку ст.40 КПК України працівникам оперативних підрозділів податкової міліції тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: договорів, контрактів, ВМД, актів прийому-передачі та ін. документів щодо здійснення експортних операцій ПрАТ «Криворізька будівельна компанія» м.Кривий Ріг через комісіонера ТОВ «Югекотоп» м. Миколаїв за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року та можливість їх вилучення, що перебувають у володінні ДП «Миколаївський морський торговельний порт» м. Миколаїв, вул. Заводська, 23, з можливістю їх вилучення.
2.Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 218 КПК України слідчим підрозділам податкової міліції чи за його дорученням в порядку ст.40 КПК України працівникам оперативних підрозділів податкової міліції.
3.Надати розпорядження відповідним посадовим особам ДП «Миколаївський морський торговельний порт», забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 218 КПК України слідчим підрозділам податкової міліції чи за його дорученням в порядку ст.40 КПК України працівникам оперативних підрозділів податкової міліції..
4.Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.
5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 ЦПК України.
6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1