Справа № 464/5752/14-к
пр.№ 1-кс/464/1490/14
11.06.2014 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю: слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000077 від 29.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів), які знаходяться у володінні ПАТ ,, ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (МФО НОМЕР_1 , адреса банку: АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); комп'ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому в ПАТ ,, ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (МФО НОМЕР_1 ), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 10.09.2012 по 04.10.2013; оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку № НОМЕР_3 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 10.09.2012 по 04.10.2013, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства: карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку № НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014140000000077 від 29.03.2014 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, то службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи в порушення вимог п.п. 14.1.257. п.14.1. ст. 14. п.п.135.5.4. п.135.5 ст. 135 Податкового кодексу України в результаті відображення, протягом 2012-2013 років, в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу товарів суб'єктам господарської діяльності, з ознаками фіктивності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) не включили до доходів, що враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 15 221 510,3 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 3 026 077,86 грн., що підтверджується матеріалами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_13 та актами перевірок вказаних суб'єктів господарювання №1239/22-2/38148831 від 03.04.13., №1264/22-3/37634172 від 04.04.13, №1239/22-2/38148831 від 03.04.13, №1695/22-3/38149196 від 17.05.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13, №728/26-55-22-07/38544090 від 08.08.13. №123/22-40/23268969, згідно яких встановлено нікчемність вчинених ними правочинів відповідно, до ч.1.2 ст.215. ч.5 ст.203 Цивільного кодексу України.Згідно копій податкових накладних, видрукованих з реєстру податкових накладних, що міститься в «податковому блоці» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізовувало на TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_6 » м'ясо та м'ясні продукти. Згідно витягів з кримінальних проваджень №32012110060000109 від 17.12.2012 та №32013000000000100 від 02.07.2013 відносно невстановлених осіб відкрито кримінальне провадження, за ознаками злочину, передбаченої ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України стосовно реєстрації та придбання ними TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та інших, з метою вчинення фіктивного підприємництва. Відповідно до вищезазначеного, проведеним дослідженням взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_6 » в період 2012-2013 років доведено до висновку про сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб'єктами господарювання. Крім того, не проглядається розумна ділова мета в придбанні м'ясопродуктів підприємствами, які згідно зареєстрованих відомостей, здійснюють діяльність з будівництва житлових і нежитлових будівель, реалізації будівельних матеріалів, промислових товарів, текстильних виробів та ін. Аналізом вказаної інформації стосовно діяльності перелічених підприємств встановлено, що види діяльності цих підприємств суттєво відрізняються за своєю суттю, потребують трудових ресурсів, відповідної кваліфікації, освіти, наявності основних засобів. Крім того, враховуючи зміну місцезнаходження підприємств та їх віддаленість, одноосібно здійснювати діяльність таких підприємств неможливо фізично. Тому, здійснення даними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву. В ході проведеного розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей суб'єктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_6 », а лише відображало в бухгалтерському та податковому обліку її проведення. Фактична реалізація м'яса та м'ясних продуктів відбувалась та відбувається за готівку невстановленим суб'єктам господарської діяльності, використовуючи при цьому фінансово-господарські документи від згаданих суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності. В ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » здійснювало діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, використовуючи при цьому підроблені документи про нібито надані товари, роботи та послуги, та в схемі «конвертації» безготівкових коштів у готівку використовувало підприємство з ознаками фіктивності - неплатника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення господарської діяльності використовувало банківський рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в ПАТ ,, ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (МФО НОМЕР_1 ). Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими суб'єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю.Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими суб'єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю і підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ПП « ОСОБА_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з'явився, хоча товариство належним чином - електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
У судовому засіданні слідчий клопотання уточнив та просить покласти відповідальність за надання тимчасового доступу до речей та документів на юридичну особу - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), а клопотання задовольнити.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання з уточненням слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів), які знаходяться у володінні ПАТ ,, ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (МФО НОМЕР_1 , адреса банку: АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); комп'ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому в ПАТ ,, ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (МФО НОМЕР_1 ), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 10.09.2012 по 04.10.2013; оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку № НОМЕР_3 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 10.09.2012 по 04.10.2013, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства: карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку № НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1