20.05.2015 Справа №607/8107/15-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000049 від 07 квітня 2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15 ч.5 ст.191, ч.2 ст.212 КК України, звернулася слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з'явився, хоча був повідомлений про місце та час розгляду клопотання. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання за відсутності представника « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримала та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період діяльності з січня по грудень 2014 року забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) при будівництві об'єкта, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , внаслідок чого безпідставно завищили валові витрати та відповідно занизили податок на прибуток підприємства в загальній сумі 2 166 909 грн.
Окрім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при виконанні даних робіт документально відображало в бухгалтерському, податковому обліках та податковій звітності залучення сумнівних суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Львівська область, м. Новояворівськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Волинська область, м. Луцьк), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Київ).
Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках:
НОМЕР_10 (долар США),
НОМЕР_11 (українська гривня),
НОМЕР_12 (російський рубль),
НОМЕР_13 (українська гривня),
що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище документів.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Разом з тим, слідчим у клопотанні не обґрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по вищевказаних рахунках саме за період з 01 січня 2014 року по даний час, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015210000000049 від 07 квітня 2015 року, вказаний період не охоплюється періодом діяльності підприємства, в межах якого розпочате дане кримінальне провадження.
Окрім того, відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Всупереч вимог вказаної норми законодавства слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не доведено та не обґрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, а саме:
- оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;
- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут товариства; протоколи зборів учасників товариства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази товариства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші).
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 01 січня 2014 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31 грудня 2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 та старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ), а саме - інформації про рух коштів по рахунках:
НОМЕР_10 (долар США),
НОМЕР_11 (українська гривня),
НОМЕР_12 (російський рубль),
НОМЕР_13 (українська гривня),
що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Київ), за період з 01 січня 2014 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31 грудня 2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ), з можливістю вилучення їх завірених копій.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1