03.06.2015 Справа №607/8966/15-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 32014210000000059 від 21 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2014 році проводили реалізацію паливно-мастильних матеріалів, які придбавали від сумнівних постачальників, через мережу орендованих АЗС на території Тернопільської області. Транспортування нафтопродуктів здійснювалось з нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Дніпропетровськ), які розташовані на території різних областей України.
В ході досудового розслідування встановлено, що головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на період проведення фінансово-господарських операцій із придбання паливно-мастильних матеріалів від сумнівних постачальників була одна і та ж сама особа ( ОСОБА_5 ), а товариства фактично знаходяться за однією адресою ( АДРЕСА_1 ).
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок відображення в обліку та податковій звітності товариства операцій із придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за травень 2014 року, в порушення вимог ст.22; ст.44; п.185.1 ст.185; п.188.1 ст.188; п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, занизили об'єкт оподаткування та сплату до Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 872 489 грн.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) внаслідок відображення в обліку та податковій звітності товариства операцій із придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за серпень 2013 року, в порушення вимог ст.22; ст.44; п.185.1 ст.185; п.188.1 ст.188; п. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, занизили об'єкт оподаткування та сплату до Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 883 678 грн.
Вказані порушення податкового законодавства описані в актах перевірок ІНФОРМАЦІЯ_7 №9816/22-01/37977557 від 19 грудня 2014 року та №8785/19-18-22-02-10 від 18 листопада 2014 року.
Комп'ютерна техніка (системні блоки), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, має значення речових доказів у кримінальному провадженні та може перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року № 88 (із змінами та доповненнями) та ст.. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відповідного програмного забезпечення та інформації, що містяться у комп'ютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цього програмного забезпечення та інформації, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, їх огляду та копіювання (в разі неможливості вилучення).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
У відповідності до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
Разом з тим, в клопотанні не зазначено прізвищ, імені та по батькові оперативних працівників, яким слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, за його дорученням.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що та інформація, що містяться у комп'ютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів має значення речових доказів у кримінальному провадженні, та в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення, без надання можливості вилучення комп'ютерної техніки (системних блоків).
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей, а саме, комп'ютерної техніки (системних блоків), яка використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, з можливістю проведення її огляду та копіювання відповідного програмного забезпечення та інформації.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1