Справа № 464/6654/15-к
пр.№ 1-кс/464/1712/15
про тимчасовий доступ до речей і документів
07.08.2015 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управляння ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-
старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 у зв'язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015140000000259 від 07.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення.
В обґрунтування покликається на те, що підставою для внесення в ЄРДР кримінального правопорушення слугували матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та вжиття заходів. Згідно наданих матеріалів встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . За даною адресою знаходиться нежитлове приміщення, де розташовані службові та технічні приміщення Малехівської сільської Ради. ПП « ОСОБА_5 », його посадові особи, виробничі, складські та офісні приміщенняь за даною адресою не встановлені. Голова ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомив, що посадові особи ПП « ОСОБА_5 » ніякої діяльності за адресою реєстрації не проводили.
Проведеними перевірочними заходами встановлено, що відповідно до ст.209 ПКУ, на підставі поданої заяви, ПП « ОСОБА_5 » зареєстроване платником спеціального режиму оподаткування на додану вартість. Підставою для підтвердження правомірності реєстрації платником ПДВ - суб'єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість були документи на здійснення діяльності з розведення бджіл, одержання та реалізація меду на суму 1300 грн. (договір поставки меду, прибутковий касовий ордер, копія ветеринарно-санітарного паспорту пасіки № НОМЕР_3 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , характер пасіки - 10 бджолородин). Відповідно до пояснення сільського голови стало відомо, що за адресою: АДРЕСА_2 знаходиться жилий будинок, а пасіки ніякої не має.
У зв'язку із надходженням з ЄДР електронних відомостей, щодо відсутності ПП « ОСОБА_5 » за юридичною адресою, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 31.10.2014 №165 підприємству анульовано свідоцтво платника спеціального режиму оподаткування ПДВ. В подальшому, відповідно до поданих звітів про суми податкових пільг за ІІІ кв.2014 року ПП « ОСОБА_5 » відобразило пільгу по ПДВ (код пільги НОМЕР_4 ) в сумі 120601400 грн. та сформувало податковий кредит різним СПД, однак жодна податкова накладна, яка видана ПП « ОСОБА_5 » покупцям в ЄДРПН не була зареєстрована. Згідно даних до звіту 1-ДФ наймані працівники на ПП « ОСОБА_5 » відсутні, також відсутня інформація в ДПІ, щодо володіння та користування земельними ділянками та про наявні основні засоби, будівлі, які б дозволяли вести господарську діяльність відповідно до задекларованих намірів.Таким чином ПП « ОСОБА_5 » створене з метою надання податкової вигоди третім особам та задіяне в схемі ухилення від сплати податків.
Аналізом податкової звітності встановлено, що у вересні 2014 року ПП « ОСОБА_5 » задекларувало господарські операції з ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які містять ознаки «фіктивності», а саме: на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, підприємство відсутнє за місцем реєстрації, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності.
В ході розслідування кримінального провадження проведено тимчасовий доступ до речей та документів зазначених контрагентів, які знаходились у володіннях банківських установ, в тому числі у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .На підставі вилучених документів, управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом проведено дослідження рухів коштів по рахунках вказаних контрагентів.
За результатами проведених досліджень встановлено, що зазначені суб'єкти господарювання перераховували кошти фізичним особам-підприємцям, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, зокрема: ОСОБА_15 ( НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 ( НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 ( НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_21 ).
В результаті опрацювання зазначених фізичних осіб-підприємців встановлено, що в більшості випадків ці особи є службовими особами підприємств, які перераховували на їх рахунки кошти, зокрема: ОСОБА_15 ( НОМЕР_14 ) є директором ПП « ОСОБА_8 » та ПП « ОСОБА_6 », ОСОБА_20 ( НОМЕР_19 ) - директор ПП « ОСОБА_10 » та ПП « ОСОБА_7 », ОСОБА_22 ( НОМЕР_21 ) - директор ПП « ОСОБА_12 ».
В подальшому, проведено тимчасовий доступ до речей та документів зазначених фізичних осіб-підприємців, які перебували у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .
Відповідно до рухів коштів вказаних фізичних осіб-підприємців встановлено, що частину коштів, отриману від ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) було знято готівкою, а частину коштів було переведено на власні рахунки вказаних фізичних осіб-підприємців, відкритих у інших банківських установах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а також фізичні особи-підприємці ОСОБА_15 ( НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 ( НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 ( НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_21 ) під час ведення господарської діяльності використовували рахунки, відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 . У зв'язку з тим, що іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо, просить клопотання задоволити.
У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що подане слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання з а д о в о л и т и.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до інформації та документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:
- протоколів зв'язку системи «Клієнт-банк» по рахунках, які належать ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а також фізичним особам-підприємцям ОСОБА_15 ( НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 ( НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 ( НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_21 ) за період з 01.09.2014 по 07.08.2015 року.
Виконання ухвали суду покласти на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_3 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити представнику ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення .
Слідчий суддя ОСОБА_1