Справа №127/11886/15-к
Провадження №1-кс/127/5236/15
27 травня 2015 року Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Вінниці клопотання слідчого СУ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової ревізії, -
Слідчий СУ УМВС України у Вінницькій області лейтенант міліції ОСОБА_3 звернулася до Вінницького міського суду Вінницької області із клопотанням про надання дозволу на проведення виїзної позапланової документальної перевірки (ревізії) у Вінницькому національному аграрному університеті.
Клопотання мотивовано тим, що СУ УМВС України у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №12015020000000054 від 28.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 2011 по 2014 роки, службові особи Вінницького національного аграрного університету зловживаючи службовим становищем надали незаконні переваги при закупівлі обладнання для проведення реконструкції навчальних корпусів Вінницького національного аграрного університету. Так, установлено, що службовими особами Вінницького національного аграрного університету було укладено договори на виконання робіт з суб'єктом господарської діяльності ТОВ «Форум-Будсервіс».
Відповідно до акту №2078/22/36392919 від 10.09.2012 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Форум-Будсервіс» з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Респект - 2000», ТОВ «Ліга - Груп», ТОВ «Будтек», ПП «Кваліта», «Бідівельна компанія НЕК», з ТОВ «Будтек за грудень 2011 року фінансово господарська діяльність ТОВ «Форум - Будсервіс» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право - дієздатності ТОВ «Форум - Будсервіс».
В результаті проведення якої було встановлено, що ТОВ «Форум-Будсервіс» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попередньо звітного періоду у податковій декларації з податку на додану вартість. за вересень 2011 року на 3911 грн.; за жовтень 2011 року на 129022 грн.; за грудень 2011 року на 42021 грн.
Крім того, відповідно до акту №543/2202/36392919 від 20.02.2013 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Форум-Будсервіс» з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість встановлено завищення дозволеного податкового кредиту в результаті чого ТОВ «Форум - Будсервіс» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попередньо звітного періоду у податковій декларації з податку на додану вартість: за травень 2010 року на суму 12830 грн.; за липень 2010 року на суму 8100 грн.; за серпень 2010 року на суму 20000 грн.; за вересень 2010 року на суму 31667 грн.; за грудень 2010 року на суму 7531 грн.; за квітень2011 року на суму 17223 грн.; за травень 2011 року на суму4537 грн.; за липень 2011 року на суму 7674 грн.; за серпень 2011 року на суму 9803.; за жовтень 2011 року на суму 220402 грн.; за грудень 2011 року на суму 83524 грн.; за червень 2012 року на суму 35471 грн.
Та відповідно до акту № 1243/22-02/36392919 від 08.04.2013 встановлено заниження податку на додану вартість всього на суму 1178647 грн.
З метою встановлення загальної суми завданих місцевому бюджету збитків виникла необхідність у проведенні ревізії Державною фінансовою інспекцією у Вінницькій області в Вінницькому національному аграрному університеті (код ЄДРПОУ 00497236), юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3 за період діяльності з 2011 по 2014 роки, в ході якої необхідно визначити відповідність складання та затвердження кошторису, внесення до нього змін. Загальний стан виконання кошторису. Ведення касових операцій. Розрахунки з підзвітними особами, в тому числі, щодо видатків на відрядження. Операції на реєстраційних рахунках, відкритих в органах Державної казначейської служби та рахунках в установах банків. Штатна дисципліна. Оплата праці працівників та нарахування заробітної плати. Організація та здійснення державних закупівель. Взяття на облік зобов'язань, у тому числі фінансових. Стан розрахункової дисципліни та виконання господарських угод. Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів. Стан збереження майна, використання оборотних та необоротних активів та законність здачі майна в оренду. Видатки на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт. Використання коштів виділених в рамках Кіотського протоколу на перебудову корпусів університету, просила задовольнити клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності в установах, що утримуються за рахунок державного бюджету, є завданням органу державного фінансового контролю.
Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
З огляду на викладене суд вважає, що з метою перевірки вищевказаних відомостей необхідно надати дозвіл Управлінню Державної фінансової інспекції у Вінницькій області на проведення виїзної позапланової документальної перевірки (ревізії) у Вінницькому національному аграрному університеті.
На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст.132, 369-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області дозвіл на проведення виїзної позапланової документальної перевірки (ревізії) у Вінницькому національному аграрному університеті (код ЄДРПОУ 00497236, юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3 тел. (0432) 43-72-32) за період діяльності з 2011 року по 2014 рік.
Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області.
Встановити строк проведення ревізії протягом 15 робочих днів, починаючи з 02.06.2015 року.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.
Слідчий суддя: