Справа №295/7562/15-к
1-кс/295/2684/15
Іменем України
21.05.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 32014060000000085 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження №32014060000000085 зареєстроване в ЄРДР 03.09.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 ” (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_10 ” (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_15 ” (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_16 ” (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_17 ” (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_18 ” (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_20 ” (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 ” (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_22 ” (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_23 ” (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_24 ” (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_25 ” (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_26 ” (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_27 ” (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_28 ” (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_29 ” (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_30 ” (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_31 ” (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_32 ” (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_33 ” (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_34 ” (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_35 ” (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_36 ” (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_37 ” (код ЄДР НОМЕР_37 ) та інші. Разом з тим встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності вже здійснили та продовжують здійснювати операцій для формування незаконного податкового кредиту для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, на загальну суму понад 2,9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
У ході досудового розслідування встановлено, що директором ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_35 ” (код ЄДР НОМЕР_35 ) був ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_38 , і.к. НОМЕР_38 ).
Встановлено, що підписи на документах при реєстрації (перереєстрації) підприємства, податкової звітності, первинні документи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_35 ” виконані від імені ОСОБА_9 .. Для підтвердження (спростування) факту особистого підпису та заповнення вказаних документів ОСОБА_9 , виникла необхідність в отриманні зразків почерку та підписів ОСОБА_9 для проведення судово-почеркознавчої експертизи.
На даний час встановити, допитати та відібрати зразки почерку та підписів ОСОБА_9 не вдалось можливим.
Крім того, встановлено, що ОСОБА_9 у період липня 2013 року по березень 2014 року отримував доходи у ІНФОРМАЦІЯ_39 (код ЄДР НОМЕР_39 , Луганська обл., м. Сєвєродонецьк).
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Оригінали первинних документів, де містяться вільні зразки почерку та підписів ОСОБА_9 необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб та обставин вчинення злочину, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_40 ” та інших СГД-вигодонабувачів, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ Житомирської ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_41 (код ЄДР НОМЕР_39 , Луганська обл., м. Сєвєродонецьк), де містяться зразки почерку та підписів ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , за весь наявний період, а саме:
- заява на прийняття на роботу (навчання, обліку);
- заява про звільнення (зняття з обліку);
- заяви на вступ до професійної спілки;
- відомості по заробітній платі (стипендії, інших виплат) (тільки аркуші, які містять підписи особи, з вказанням ідентифікаційних ознак документу);
- інші документи, де містяться зразки підпису та почерку особи (анкети, відомості інструктажу, заяви на відпустку тощо);
- відомості в формі довідки за наявними персональними даними особи, а саме місця реєстрації, фактичного місця проживання, номеру телефону, місць проживання батьків та інших близьких родичів та інших даних, що можуть надати змогу встановити особу.
Встановити строк дії ухвали до 21.06.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1