Справа №295/11312/14-к
1-кс/295/4564/14
Іменем України
18.07.2014 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання винесене у кримінальному провадженні № 32014060000000045 слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2014 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Встановлено, що ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ) являється власником торгової марки «Заря», с/г продукція якої реалізовується через мазагин «Залізяка» в містах Новоград-Волинський, Рівному.
Разом з тим встановлено, що в 2013 ФОП ОСОБА_7 знаходився на спрощенній системі оподаткування. Згідно поданої декларації було задекларовано 896397 грн. Фактично дохід ФОП ОСОБА_8 склав 6,9 млн.грн.
Таким чином встановлено, що ФОП ОСОБА_7 шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку не в повному обсязі операцій з продажу с/г техніки, ухилився від сплати податків на суму понад 900 тис.грн.
Крім того встановлено, шо ФОП ОСОБА_7 протягом 2012-2014 р. мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ).
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_7 , а саме: угоди, договори, додаткові договори, рахунки-фактур, накладні, податкові накладні, митні декларації, акти виконаних робіт,сертифікати, посвідчення, акти прийому-передачі наданих послуг, виписки з банку, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, чеки, кошторисна документація, технічна документація. У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та особам, які діють за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_2 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факт здійснення господарських операцій з ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_1 ) за період 2012-2014р., а саме:
- документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_7 (угоди, договори, додаткові договори, рахунки-фактур, накладні, податкові накладні, митні декларації, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, виписки з банку, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, чеки, технічна документація та інші документи) за період взаємовідносин 2012-2014 рік;
Встановити строк дії ухвали до 17.08.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1