Справа №295/1270/14-к
1-кс/295/629/14
Іменем України
31.01.2014 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32013060000000078 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -
Дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.07.2013, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, шляхом незаконного формування податкового кредиту при проведенні операцій з ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, ПСП ім. Цюрупи, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” ухилились від сплати податків на суму 5 млн. 775 126 грн.
Правонаступником та власником майнового комплексу за місцем знаходження ПАТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДР НОМЕР_1 ) є ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код ЄДР НОМЕР_2 ).
Додатково встановлено, проведення підприємством ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” сумнівних господарський операцій по придбанню товарів, послуг у підприємства МПП Фірма “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код ЄДР НОМЕР_3 ) на протязі 2013 року, на загальну суму 11,1 млн. грн..
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
У МПП Фірма “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” зберігаються бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ”, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнали реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки у МПП Фірма “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ”, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Заслухавши учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки відомості, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронюваної законом таємниці, є необхідними для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у МПП Фірма “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код ЄДР НОМЕР_3 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код ЄДР НОМЕР_2 ), за період часу з 01.01.2013 по 01.12.2013, у тому числі:
- договори (угоди); додаткові договори (угоди) укладені між МПП Фірма “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ”;
- журнал реєстрації договорів МПП Фірма “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ”, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ”;
- товарно-транспортні накладні про перевезення товарів МПП Фірма “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” на ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ”;
- накладні та податкові накладні; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг).
- рахунки-фактури на оплату за придбані/перевезені, товари (роботи) послуги;
- журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким доставлялися товари.
Встановити строк дії ухвали до 28.02.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1