Справа №295/1297/14-к
1-кс/295/652/14
Іменем України
27.01.2014 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №32013060000000082, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Мін доходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-
В клопотанні слідчий зазначає, що СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 12.07.2013 за № 32013060000000082 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП “ ОСОБА_6 ” (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період 2009-2013 років, шляхом завищення податкового кредиту, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження коштів до бюджету на суму 2,6 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП “ ОСОБА_6 ” здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей у суб'єктів підприємницької діяльності, що не є платниками ПДВ, тому дані операції не відображаються в бухгалтерському та податковому обліку, що не дає право формування податкового кредиту з ПДВ.
З метою набуття права включення даних сум до складу податкового кредиту з ПДВ, службові особи ПП “ ОСОБА_6 ” документально відображають закупівлю товарно-матеріальних цінностей у “ризикових” суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП “ ОСОБА_7 ” (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП “ ОСОБА_8 ” (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ” (код ЄДР НОМЕР_9 )
Доставка товарно-матеріальних цінностей здійснюється операторами поштових перевезень ПП “ ОСОБА_9 ” (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ” (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 ” (код ЄДР НОМЕР_13 ).
Під час досудового слідства встановлено, що Під час досудового слідства встановлено, що ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДР НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку та звітується до
ІНФОРМАЦІЯ_10 зберігаються наступні документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, надані у ході перевірки пояснення платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкових повідомлень-рішень, надіслані платнику податків, копії заяв про взяття на облік платника податків ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, довідки про взяття на облік платника податків ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, реєстраційні заяви платника податків ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків, копії свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, копії карток платника ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, декларації з податку на прибуток ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” з додатками, податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість за період, уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку із виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.01.2009 по 30.06.2013, заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість, реєстраційні заяви платника податків.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов'язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_11 документів ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період 2009-2013.
Заслухавши учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки відомості, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронюваної законом таємниці, є необхідними для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Тимчасове вилучення таких документів необхідне для проведення слідчих дій, в тому числі проведення експертизи.
Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Надати старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_11 , оригіналів документів за період з 01.01.2009 по 31.12.2013, а саме:
документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, наданих у ході перевірки пояснень платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідних податкових повідомлень-рішень, надісланих платнику податків, матеріалів листування та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, декларацій з податку на прибуток ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” з додатками, податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку із виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”.
Встановити строк дії ухвали до 26.02.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1