Справа № 569/19277/13-к
31 жовтня 2013 року м.Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1,яке погоджено із начальником відділу прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів,які знаходяться у Львівській філії АБ "Експрес-Банк" та можливість їх тимчасового вилучення.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013190000000170 від 13.09.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах фізичною особою - підприємцем ОСОБА_3 (РНКПО НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2), за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_3 зареєстрований як фізична особа-підприємець виконавчим комітетом Сарненської районної ради Рівненської області 07.06.2001 року, на податковому обліку перебуває в Сарненській ОДПІ з 11.06.2001р. за №975/211, протягом 2010-2013 років підприємницьку діяльність здійснює із застосуванням спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на умовах сплати єдиного податку, основний вид діяльності - спеціалізована оптова торгівля.
Протягом вказаного періоду ФОП «Ничипорчук» здійснював придбання курячих яєць від птахофабрик, а саме: ТОВ «Західагропродукт» (код ЄДРПОУ - 31877853), ТОВ «Птахофабрика «Крупець» (код ЄДРПОУ - 34070636), ПАТ «АФ «Березанська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 30698067), ПАТ Агрофірма «Авіс» (код ЄДРПОУ - 21332083), СТОВ «Птахівник» (код ЄДРПОУ - 05521152), ТОВ «Крупецький комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ - 32739754), ТОВ «Птахофабрика Київська» (код ЄДРПОУ - 05513187), ФГ «Миколай» (код ЄДРПОУ - 33086137), ТОВ «Марганецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 30791702), ТОВ «Макарівська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 33272065), ПАТ «Птахофабрика Перше травня» (код ЄДРПОУ - 00851426), ПАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 31462059), ПАТ «Полтавська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 00845743), ДП «Рогатинська птахофабрика» ПАТ «Авангард» (код ЄДРПОУ - 34158783), СТОВ «Хорост Плюс» (код ЄДРПОУ - 32878072), ДП «Городенківська птахофабрика» ПАТ «Авангард» (код ЄДРПОУ - 34161115), ТОВ «Птахофабрика «Поділля» (код ЄДРПОУ - 34143431), ПАТ «Птахофабрика Тернопільська» (код ЄДРПОУ - 03369177), ТОВ «Паралакс Н» (код ЄДРПОУ - 34508635), ВАТ «Отрадівська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 00855227), ПАТ «Кіровський» (код ЄДРПОУ - 00852465). За результатами проведених операцій, вказаним підприємцем придбано яйця курячого - протягом 2010 року на суму 4569378 грн., протягом 2011 року на суму 2457525 грн. та 2012 року на суму 1837582 грн.
В подальшому вказана продукція реалізована гуртом та в роздріб кінцевому споживачу через мережу орендованих торгових закладів в м. Костопіль, м. Березне, м. Сарни, смт. Рокитне, м. Кузнецовськ Рівненської області та із власного складського приміщення підприємця (колишньої території яйце-бази) за адресою: м.Сарни, вул. 17-го Вересня, 76А.
Обсяг виручки від реалізації товарів - курячих яєць, ФОП ОСОБА_3 (валовий дохід) становив за 2010 рік 4569378 грн., який перевищив дозволених 500 тис.грн. на суму 4 069 378 грн.
У зв'язку з перевищенням у 2010 році обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), що перевищує гранично допустимі обсяги, ФОП ОСОБА_3 відповідні заяви до Сарненської МДПІ про перехід з 01.01.2011 року на загальну систему оподаткування та про реєстрацію платником податку на додану вартість не подавались, продовжуючи здійснювати діяльність на спрощеній системі оподаткування, підприємець порушив вимоги ст.ст.1, 5 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва», ч.2 ст.13 Декрету КМ України «Про прибутковий податок з громадян», п.2.1, п.2.3 ст.2 Закону України «Про податок на додану вартість» та вимоги Податкового кодексу України.
В ході досудового слідства встановлено, що фізичною особою - підприємцем ОСОБА_3 шляхом приховування фактичної виручки від реалізації курячих яєць, яка перевищила гранично допустимі розміри для платника єдиного податку, внаслідок не переходу на загальну систему оподаткування та реєстрацію платником ПДВ протягом 2010-2012 років не сплачено до бюджету податків на загальну суму 2927568 грн. (податок на додану вартість в сумі 1672896 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 1254672 грн.), а сам: протягом 2010 року, 1424282 грн. податків (податок на додану вартість в сумі 813875 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 610407 грн.), протягом 2011 року 860133 грн. (податок на додану вартість в сумі 491505 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 368628 грн.) та протягом 2012 року 643153 грн. (податок на додану вартість в сумі 367516 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 275637 грн.)
В ході здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 використовував реквізити та поточний рахунок №26005086426 відкритий у Львівській філії АБ «ЕКСПРЕС-БАНК», м. Львів, адреса: м. Львів, проспект В.Чорновола, 67 (МФО - 325956).
Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3
Матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
З метою повного, всебічного та об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Львівської філії АБ «ЕКСПРЕС-БАНК», м. Львів - ФОП ОСОБА_3.
Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник Львівської філії АБ "Експрес-Банк" на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні,іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, враховуючи, що є достатні підстави вважати, що документи перебувають у Львівській філії АБ «ЕКСПРЕС-БАНК», м. Львів, з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування,слідчий суддя вважає клопотання обгрунтованим та таким,що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 або співробітникам за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території) тимчасовий доступ до документів щодо діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), які знаходяться у Львівській філії АБ «ЕКСПРЕС-БАНК», м. Львів, адреса: м. Львів, проспект В.Чорновола, 67 (МФО - 325956), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
· справи з юридичного оформлення рахунку №26005086426 ФОП ОСОБА_3, в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства;
· копії розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;
· картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства;
· платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;
· грошових чеків на зняття коштів з рахунку;
в оригіналах і в повному обсязі за 2010-2012 роки.
На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя М.М.Головчак