Справа № 569/18798/13-к
25 жовтня 2013 року м.Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити виїмку) у ПАТ «Рівнеазот» (код ЄДРПОУ 05607824, Рівне-17), та містять відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013190000000134, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Рівнеазот» (код ЄДРПОУ 05607824, Рівне-17), в значних та особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ч.1, 3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Рівнеазот» в порушення п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, у поданій 20.03.2013 року до ДПІ у м. Рівному податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року та у поданому додатку №8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних», до складу податкового кредиту безпідставно включено податкову накладну на постачання природного газу №1298 від 31.01.2013 виписану ПАТ «Азот» на суму 174 081 547,69 грн. без ПДВ та ПДВ 34 816 309,54 грн., що не зареєстрована в Єдиному державному реєстрі податкових накладних. В результаті чого завищено суму податкового кредиту за лютий 20123 року на 34 816 309,54 грн. та занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного податкового періоду по податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року на 34 816 309,54р.
Також у ході досудового слідства встановлено, що службові особи ПАТ «Рівнеазот» в період 2010-12 років внаслідок проведення «безтоварних» фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лондрі Трейд», ТОВ «Діапринт», ТОВ Компанія «Раритет», ТОВ «Вергун», ТОВ «ТД Техенергоснаб», ТОВ «Дніпрозварка», ТОВ «Укргідроком», ТОВ «Синевір», ТОВ «Матадор», ТОВ «Компанія «Міст», ТОВ «Харчпромпостач», ТОВ Укрпромізол», ТОВ «Енерготех», ТОВ «Азовспецтехнологій», ТОВ «Дебалат Україна», ПП «НВП «Інвестмаш», ТОВ «Рейдан Білд», ПП «ОСОБА_3 Плюс» в період з 01.01.09 по 30.04.13, шляхом безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту, занизили податок на прибуток підприємств в загальній сумі 692 738 грн., та зависили податковий кредит з ПДВ в загальній сумі 434460 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах на загальну суму 1 127 198 грн.
Крім того досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Рівнеазот» в порушення п.187.1 ст.187, абз.3 п.188.1 ст.188, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України та п.3.1 розділу 3 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», протягом листопада 2012р., лютого, березня, квітня 2013р. здійснили реалізацію для ТОВ «Лідергаз» природного газу, ввезеного на митну території України, за ціною нижче митної вартості газу придбаного у Компанії Ostchem Holding Limited, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті (перерахуванню) ПАТ «Рівнеазот» до бюджету на загальну суму 38 780 539 грн., у тому числі у листопаді 12 року на суму 11 148 280 грн., у лютому 13 року на суму 10 909 839 грн., у березні 13 року на суму 8 575 600 грн., у квітні 13 року на суму 8 146 820 грн.
В результаті здійснених операцій службові особи ПАТ «Рівнеазот», шляхом заниження податкових зобов'язань, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 780 539 грн.
Оригінали документів, відповідних наказів, контрактів на призначення службових осіб, працівників ПАТ «Рівнеазот», містять дані про осіб, які можуть бути причетні до вчинення вищевказаних злочинів та їх вільні зразки підпису, почерку необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку оригіналів документів, та отримати копії документів ПАТ «Рівнеазот», що становлять комерційну таємницю.
Покликаючись на викладені обставини, слідчий просить отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення.
Представник ПАТ "Рівнеазот" в судовому засіданні ОСОБА_4 в судовому засіданні просив у задоволенні клопотання відмовити.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих суду представником підприємства документів вбачається,що документи,до яких просить надати доступ слідчий, надані адвокату для вивчення і використання під час розгляду справи в адміністративному суді.
Окрім того,слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати,що документи мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
За наведених обставин, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення даного клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення - відмовити.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя М.М.Головчак