Справа № 4-919/11
Іменем України
01 листопада 2011 року м. Херсон
Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Скорик С.А., розглянувши подання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, погоджене із заступником прокурора Херсонської області Терно А.М., про надання дозволу на проведення виїмки в АКБ “Європейський”,-
Слідчим відділом прокуратури Херсонської області розслідується кримінальна справа № 500066-11, порушена за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.
З матеріалів справи вбачається, що службовими особами ДПІ у м. Херсоні проведено планову виїзну перевірку ПСП “Каїсса”з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, про що складено акт №1653/23-4/14115089 від 09.04.10.
У п.3.1 акту перевірки зазначено, що ПСП “Каїсса”мало господарські операції з контрагентами, з якими за системою автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України виявлені розбіжності по слідуючим постачальникам товарно-матеріальних цінностей та послуг: ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП “ФАРАС-АГРОТРЕЙД”код 36329716, ПП ІБФ “Теза-А”код 35513096, ПП "Ост-Вест-Компани АК" код 35931395, ПП “Сервіс АПК”код 33468597, ТОВ “Сінтекс Юг”, код 23080958.
Враховуючи викладене, службовими особами ДПІ у м. Херсоні у акті перевірки ПСП “Каїсса”від 09.04.10 №1653/23-4/14115089 зазначено, що господарські операції між ПСП “Каїсса”та зазначеними постачальниками відповідно до пп. 1,2 ст.215, пп. 1,5 ст.203 Цивільного кодексу України ( далі -ЦКУ) є нікчемними та недійсними, не спричиняють реального настання правових наслідків, передбачених ст. 626, 629, 655, 662, 658, 664 ЦКУ.
Між тим, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенні зазначеної перевірки ПСП “Каїсса”, умисно, внесено до п.3.1 акту перевірки недостовірні відомості щодо безтоварності операцій з продажу ПСП “Каїсса”товарів та зловживаючи службовим становищем, в порушення вимог ст.ст.10,13 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 14.08.05 №327, п.п.2.1.2, 2.2.1 Методичних рекомендацій органів державної податкової служби по руйнуванню схем ухилення від оподаткування та формуванню доказової бази у справах про стягнення коштів, отриманих за нікчемними угодами, доведених листом ДПА України від 03.02.09 №2012/7/10-1017, нібито через безтоварність операцій з продажу ПСП “Каїсса”придбаного у зазначених постачальників товару безпідставно зменшено також валові доходи ПСП “Каїсса”на 72,526 млн.грн. та податкові зобов'язання з ПДВ на 14,505 млн.грн.
Згідно п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 14.08.05 №327 не допускається відображення в акті перевірки необґрунтованих даних, а також суб'єктивних припущень перевіряючими, які не мають підтверджених доказів.
Таким чином, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенні планової виїзної перевірки ПСП “Каїсса”з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, умисно, внесено до п.3.1 акту перевірки недостовірні відомості щодо безтоварності операцій з продажу ПСП “Каїсса”товарів та зловживаючи службовим становищем, в порушення вимог ст.ст.10,13 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, ст. 204 Цивільного кодексу України, п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 140.08.05 №327, визнано нікчемними операції з продажу ПСП “Каїсса”товарів, які придбано у ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП “ФАРАС-АГРОТРЕЙД”(код 36329716), ПП ІБФ “Теза-А”(код 35513096), ПП "Ост-Вест-Компани АК" (код 35931395), ПП “Сервіс АПК”(код 33468597), ТОВ “Сінтекс Юг”(код 23080958), безпідставно зменшено валові доходи ПСП “Каїсса”на 72,526 млн.грн. та податкові зобов'язання з ПДВ на 14,505 млн.грн., що спричинило тяжкі наслідки.
В ході досудового слідства встановлено, що ПСП “Каїсса”формувало податковий кредит за рахунок відносин із ПП “Ост - ОСОБА_3 -Компані АК”, яке в свою чергу відповідно до податкової звітності та руху по банківському рахунку придбавало вказаний товар у ПП “Ост -ОСОБА_4 АК”код 35994324, яке має банківський рахунок №26006002685801 відкритий у АКБ “Європейський”, яка в той же час формувала податковий кредит від ПП “Ост -ОСОБА_3 2008”код 35994345 яке також має банківський рахунок №26009002685701.
Згідно інформації управління НБУ згідно рішення правління НБУ відкликано банківську ліцензію та ініційовано процедуру ліквідації АКБ “Європейський” ліквідатором якого відповідно до інформації НБУ є ОСОБА_5.
Розглянувши подання слідчого, з урахуванням викладеного та беручи до уваги, що вищевказані документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться у АКБ “Європейський”, керуючись ст.ст.177, 178 КПК України, -
Подання -задовольнити.
Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки акціонерному комерційному банку “Європейський”(ліквідатор ОСОБА_5, м.Київ, вул.Фрунзе 47 ), оригінали документів, а саме:
- роздруківки руху грошових коштів як в паперовому так і в електронному вигляді по банківському рахунку №26006002685801, який належить ПП “Ост -ОСОБА_4 АК”код 35994324 за період з 01.07.2008 по 01.01.2010 року із розшифровкою найменувань платника, одержувача, його коду та ЄДРПОУ та номеру розрахункового рахунку, призначення платежу, назви платіжного документу.
- юридичної справи за договором про відкриття банківського рахунку №26006002685801, укладеного між АТ “Європейський”та ПП “Ост -ОСОБА_4 АК”код 35994324.
- карток зі зразками підписів уповноважених осіб ПП “Ост -ОСОБА_4 АК”код 35994324, щодо здійснення операцій по банківському рахунку №26006002685801, які діяли в період з 01.07.2008 по 01.01.2010 року.
- платіжних доручень, які надавалися ПП “Ост -ОСОБА_4 АК”код 35994324 до установи банку з метою перерахування коштів з рахунку №26006002685801, в період з 01.07.2008 по 01.01.2010 року.
- документів (чеків), на підставі яких в період 01.07.2008 по 01.01.2010 року довірені особи знімали готівкові кошти з банківського рахунку №26006002685801, який належить ПП “Ост -ОСОБА_4 АК”код 35994324.
- роздруківки руху грошових коштів як в паперовому так і в електронному вигляді по банківському рахунку №26009002685701, який належить ПП “Ост -ОСОБА_3 2008”код 35994345 за період з 01.07.2008 по 01.01.2010 року із розшифровкою найменувань платника, одержувача, його коду та ЄДРПОУ та номеру розрахункового рахунку, призначення платежу, назви платіжного документу.
- юридичної справи за договором про відкриття банківського рахунку №26009002685701, укладеного між АТ “Європейський”та ПП “Ост -ОСОБА_3 2008”код 35994345.
- карток зі зразками підписів уповноважених осіб ПП “Ост -ОСОБА_3 2008”код 35994345, щодо здійснення операцій по банківському рахунку №26009002685701, які діяли в період з 01.07.2008 по 01.01.2010 року.
- платіжних доручень, які надавалися ПП “Ост -ОСОБА_3 2008”код 35994345 до установи банку з метою перерахування коштів з рахунку №26009002685701, в період з 01.07.2008 по 01.01.2010 року.
- документів (чеків), на підставі яких в період 01.07.2008 по 01.01.2010 року довірені особи знімали готівкові кошти з банківського рахунку №26009002685701, який належить ПП “Ост -ОСОБА_3 2008”код 35994345.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя:ОСОБА_6