Справа № 361/8377/14-к
Провадження № 1-кс/361/1266/14
20.10.2014
20 жовтня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000055 від 06.08.2014, -
17.10.2014 слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.07.2011 по 31.12.2011. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000055 від 06.08.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.07.2011 по 31.12.2011 видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (за договорами поставки № 0407-2011 від 04.07.2011, № 1107-2011 від 11.07.2011 на загальну суму 6 001 975 грн., в т.ч. ПДВ 1 000 329 грн. 10 коп.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (за договором поставки № 3011-2011 від 30.11.2011 на суму 1 135 164 грн., в т.ч. ПДВ 189 194 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (за договором поставки № 1811-2011 від 18.11.2011 на суму 684834 грн. 90 коп., у т.ч. ПДВ 114139,15 грн.), що призвело до ухилення від сплати податків у великих розмірах, а саме на суму 2 503 031 грн. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_6 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок якої складено акт № 313/10-06-22-04/31033785 від 06.06.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.07.2011 року по 31.12.2011 року», згідно з яким правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не мали товарного характеру та здійснювалися без мети настання реальних наслідків.
Враховуючи спрямування діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яка має ознаки нереальності здійснення фінансово-господарських операцій, на проведення транзитних фінансових потоків з метою надання податкової вигоди контрагентам з метою штучного формування валових витрат і податкового кредиту для ухилення від виконання податкових зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_6 в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції й інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити відомості про службових осіб товариства та інших осіб, що мали доступ до рахунку, необхідні для встановлення цих осіб та їх виклику для допиту, а також дані про перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.07.2011 по 31.12.2011, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000055 про внесення 06.08.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.07.2011 по 31.01.2012 від сплати податків у великих розмірах; копію акту перевірки Броварської ІНФОРМАЦІЯ_6 № 313/10-06-22-04/31033785 від 06.06.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.07.2011 року по 31.12.2011 року», із якого вбачається, що за результатами аналізу акту ДПІ у Святошинському районі м. Києва № 329/22-20/37674393 від 21.03.2012 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо підтвердження господарських відносин з платником податків за період з 01.12.2011 по 31.12.2011», акту ДПІ у м. Житомирі № 90/22-2/33253828 від 31.05.2012 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.04.2009 по 17.10.2011», акту ІНФОРМАЦІЯ_7 № 1727/26-57-22-03-07/37674409 від 31.10.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо підтвердження господарських взаємовідносин з платниками податків за період з 01.12.2011 по 31.12.2011», матеріалів податкової звітності, реєстраційних та інших документів встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг); витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_6 в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ).
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п'ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно подальшого спрямування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за фактом ухилення від сплати податків службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у сукупності з іншими документами має суттєве значення для з'ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000055 від 06.08.2014, зокрема підтвердження діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у межах правового поля, або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, відтак ініціатору клопотання необхідно надати тимчасовий доступ до запитуваних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.07.2011 по 31.12.2011, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити. Надати слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:
- виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_6 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.07.2011 по 31.12.2011, з інформацією про рух грошових коштів по рахунку за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди ЄДРПОУ, в електронному вигляді;
- документів щодо відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаного рахунку - договорів (угод), заяв, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до банківської установи та знаходять в ній;
- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по рахунку № НОМЕР_6 за період з 01.07.2011 по 31.12.2011.
У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.
Забезпечити слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завірених належним чином копій запитуваних документів.
Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.
Слідчий суддя ОСОБА_1