Справа № 361/7687/14-к
Провадження № 1-кс/361/1162/14
25.09.2014
25 вересня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000027 від 02.04.2014, -
22.09.2014 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 08.04.2014 по 30.04.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000027 від 02.04.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у лютому 2014 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до ухилення від сплати податків у великих розмірах, а саме на суму 2 790 840 грн. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », внаслідок якої складено акт № 121/10-06-22-04/34837703 від 20.05.2014 «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за лютий 2014 року», згідно з яким правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мали товарного характеру, здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування податкового кредиту. В ході досудового розслідування в кримінальному провадженні досліджено рух коштів по рахунку № НОМЕР_5 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), та встановлено перерахування 08.04.2014 грошових коштів у сумі 4 338 900 грн. на рахунок № НОМЕР_7 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ), та перерахування в період з 16.04.2014 по 24.04.2014 грошових коштів у сумі 8 398 441 грн. 20 коп. на рахунок № НОМЕР_8 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ).
Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахунку № НОМЕР_8 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахункам, документи стосовно їх відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити відомості про службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших осіб, що мали доступ до рахунків, дані про перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на банківські рахунки інших підприємств, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 08.04.2014 по 30.04.2014, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000027 про внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.04.2014 відомостей про створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період вересня 2010 року - червня 2013 року видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що призвело до ухилення від сплати податків і фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, 11.06.2014 - відомостей про відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у податковому обліку за лютий 2014 року проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до ухилення від сплати податків у великих розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч.ч. 1, 2 ст. 212 КК України; копію акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 121/10-06-22-04/34837703 від 20.05.2014 «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за лютий 2014 року», із якого вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до реєстру отриманих податкових накладних за лютий 2014 року не включались податкові накладні від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та, згідно з поданою вказаними юридичними особами звітністю, додатком 5 «Розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» та реєстром отриманих накладних за лютий 2014 року встановлено відсутність об'єктів оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємству-покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 року; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 08.04.2014 по 30.04.2014 грошових коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_7 та рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_8 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ).
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п'ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно подальшого спрямування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за фактом протиправної діяльності службових осіб яких проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у сукупності з іншими документами має суттєве значення для з'ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000027 від 02.04.2014, зокрема підтвердження діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у межах правового поля, або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службові особи яких надавали послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової у готівкову форму та з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, відтак ініціатору клопотання необхідно надати тимчасовий доступ до певних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 08.04.2014 по 30.04.2014, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Разом із тим, уповноваженою особою в клопотанні не доведено, що документи стосовно відкриття й закриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахунків у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є корисними в кримінальному провадженні № 32014110130000027 від 02.04.2014, оскільки при з'ясуванні обставин за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мають встановлюватися особи, які мали доступ до рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а відомості щодо проведення досудового розслідування за ст. 205 КК України в матеріалах клопотання відсутні.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:
- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_7 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та рахунку № НОМЕР_8 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 08.04.2014 по 30.04.2014, з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;
- грошових чеків, квитанцій і документів на отримання готівкових коштів по вказаних рахунках за період з 08.04.2014 по 30.04.2014.
У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.
Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 чи іншій уповноваженій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завірених належним чином копій запитуваних документів.
Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.
Слідчий суддя ОСОБА_1