Справа № 361/5312/14-к
Провадження № 1-кс/361/771/14
11.07.2014
11 липня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000022 від 25.03.2014, -
09.07.2014 старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_4 , які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.02.2011 по 31.03.2012. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000022 від 25.03.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період у період з 01.02.2011 по 31.03.2012 видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що мають ознаки «фіктивності», яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 404 382 грн., податку на прибуток в сумі 495 576 грн., а відтак ненадходження до державного бюджету коштів у загальному розмірі 899 958 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за наслідком якої складено акт № 128/10-06-22-04/36432558 від 19.02.2014 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.02.2011 року по 31.03.2012 року». В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.02.2011 по 31.03.2012 одержані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти ПП « ОСОБА_6 » перерахувало на різні розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_4 , що підтверджується випискою по банківському рахунку ПП « ОСОБА_6 » № НОМЕР_6 , відритому у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Враховуючи необхідність з'ясування подальшого спрямування отриманих ПП « ОСОБА_6 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та перерахованих ним ФОП ОСОБА_4 грошових коштів, відкриття ФОП ОСОБА_4 рахунку № НОМЕР_7 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити відомості про службових осіб ФОП ОСОБА_4 та інших осіб, що мали доступ до рахунку, дані про перерахування грошових коштів з банківського рахунку ФОП ОСОБА_4 на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ФОП ОСОБА_4 , інформацію про зняття готівкових коштів з вказаного рахунку, що має суттєве значення для підтвердження чи спростування ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків шляхом проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_6 », руху коштів по ланцюгу та подальшого конвертування грошової маси в готівку, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_4 , які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.02.2011 по 31.03.2012, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000022 про внесення 25.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.02.2011 по 31.03.2012 від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 128/10-06-22-04/36432558 від 19.02.2014 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.02.2011 року по 31.03.2012 року», згідно з яким ФОП ОСОБА_4 , будучи вигодотранспортуючим суб'єктом господарювання - посередником між вигодоформуючими суб'єктами та вигодонабувачами - здійснювало операції, пов'язані з наданням податкової вигоди третім особам, операції з поставки по ланцюгу ФОП ОСОБА_4 - ПП « ОСОБА_6 » не містять у своїй суті розумних економічних або інших причин систематичного придбання та продажу товарів і не спричиняють реального настання правових наслідків; виписку по рахунку ПП « ОСОБА_6 » № НОМЕР_6 , відкритому у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », про систематичне у період з 01.02.2011 по 31.03.2012 перерахування ПП « ОСОБА_6 » грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_4 ; витяг з інформаційно-аналітичної системи « ІНФОРМАЦІЯ_7 » про відкриття ФОП ОСОБА_4 рахунку № НОМЕР_7 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ).
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин 5-6 статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно подальшого спрямування ФОП ОСОБА_4 отриманих від ПП « ОСОБА_6 » як контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, грошових коштів перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у сукупності з іншими документами має суттєве значення для з'ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000022 від 25.03.2014, зокрема підтвердження діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в межах правового поля або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі суб'єктів господарської діяльності, задіяних у формуванні схемного податкового кредиту, в тому числі ПП « ОСОБА_6 » і ФОП ОСОБА_4 , встановлення подальшого ланцюга фізичних і юридичних осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити. Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_9 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:
- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_7 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритому ФОП ОСОБА_4 , за період з 01.02.2011 по 31.03.2012, з інформацією про рух грошових коштів по рахунку за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ФОП ОСОБА_4 - та банківські установи, в яких вони відкриті, назви контрагентів ФОП ОСОБА_4 , їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;
- всіх документів, які подавалися до установи банку у зв'язку з відкриттям та закриттям вказаного рахунку;
- грошових чеків, квитанцій і документів на отримання готівкових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_4 за період з 01.02.2011 по 31.03.2012.
У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.
Забезпечити слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 можливість вилучення з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завірених належним чином копій запитуваних документів.
Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на такий доступ на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.
Слідчий суддя ОСОБА_1