Справа № 361/3870/14-к
Провадження № 1-кс/361/559/14
23.05.2014
23 травня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000091 від 28.08.2014, -
21.05.2014 старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за період з 01.01.2011 по 12.05.2014. За змістом клопотання, в ході досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000091 від 28.08.2013 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено створення (придбання) ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими особами протягом 2011-2013 років на території м. Києва та Київської області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » з метою сприяння службовим особам суб'єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, прикриття незаконної діяльності шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Крім того, на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків. В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 з метою прикриття незаконної діяльності використовує рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », про що свідчать легалізовані матеріали негласних слідчих дій. Крім цього з'ясовано, що деякі підприємства протиправної схеми здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів на рахунки інших контрагентів, ніж зазначені у податкових деклараціях з ПДВ, це призводить до заниження об'єкта оподаткування; в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відкрито рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », задіяного в протиправній схемі ухилення від оподаткування, що підтверджується вироком Шевченківського районного суду м. Києва від 18.05.2013.
Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунків № НОМЕР_2 (код валюти 980, 978, 643, 840), № НОМЕР_3 (код валюти 980); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунку № НОМЕР_5 (код валюти 980, 978, 643, 840); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунку № НОМЕР_7 (код валюти 980, 978, 643, 840); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунку № НОМЕР_9 (код валюти 980, 978, 643, 840); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунку № НОМЕР_11 (код валюти 980, 978, 643, 840) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_12 ), а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, документи щодо їх відкриття, закриття та використання, грошові чеки, квитанції, довіреності, доручення, інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки в них міститься інформація про оборудки осіб, причетних до використання рахунків вказаних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків, відомості стосовно перерахування грошових коштів з банківських рахунків рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, що перераховували кошти на рахунки вказаних товариств з метою їх подальшої незаконної легалізації, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за період з 01.01.2011 по 12.05.2014, з розпорядженням про їх вилучення для подальшого призначення судово-почеркознавчої експертизи.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32013100130000091 щодо внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.08.2013 відомостей про сприяння ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та невстановленими особами протягом січня-серпня 2013 року ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », 17.02.2014 - про створення вищевказаними особами протягом 2011-2013 років на території м. Києва та Київської області з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », 07.05.2014 - про використання ОСОБА_9 реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ін. з метою сприяння ухиленню від сплати податків службовим особам підприємств реального сектору економіки, проведення досудового розслідування за вказаними фактами за ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України; копію вироку Шевченківського районного суду м. Києва від 18.05.2013, згідно з яким ОСОБА_10 , участь якого в злочинній схемі створення суб'єктів господарської діяльності з метою надання послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектора економіки перевіряється в межах вказаного кримінального провадження, засуджено за ч. 2 ст. 205 КК України; із тексту вироку вбачається, що ОСОБА_10 , використовуючи Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і протокол № 2/2012 від 08.06.2012 загальних зборів його учасників, підписані від імені ОСОБА_11 , забезпечив придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом перереєстрації на ОСОБА_11 в ІНФОРМАЦІЯ_41 як платника податків, та забезпечив відкриття розрахункового рахунку № НОМЕР_11 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з метою використання його в подальшій злочинній діяльності, направленій на прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків; копії роздруківок з легалізованих матеріалів негласних слідчих (розшукових дій) про спілкування протягом 18.12.2013 - 20.12.2013 особи на ім'я « ОСОБА_12 », якою, за даними органу досудового розслідування, є ОСОБА_8 , зі співробітником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з приводу банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; витяги з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунку № НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунку № НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) рахунку № НОМЕР_9 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_12 ).
Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом вчинення ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та невстановленими особами кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні № 32013100130000091 від 28.08.2013, зокрема підтвердження діяльності ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та інших осіб у межах правового поля або реалізації ними злочинної схеми для сприяння ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, з'ясування правомірності дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » чи використання суб'єктів господарської діяльності для фіктивного підприємництва, та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних фінансових документів, які зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за період з 01.11.2011 по 07.05.2014, оскільки досудове розслідування кримінального провадження, в межах якого подається клопотання, з урахуванням всіх внесених до ЄРДР відомостей відбувається за вказаний період.
Разом із тим, старшим слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів банківських документів існує реальна загроза їх зміни чи знищення або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, обґрунтування уповноваженою особою необхідності надання суду оригіналів документів на виконання вимог частини 3 статті 99 КПК України також не відповідає вимогам частини 7 статті 163 КПК України, а посилання на наміри проведення в майбутньому судово-почеркознавчої експертизи не є підставою для вилучення оригіналів документів на час розгляду даного клопотання. Враховуючи викладене, для з'ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення з банківської установи належним чином завірених копій документів.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:
- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 (код валюти 980, 978, 643, 840), № НОМЕР_3 (код валюти 980) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », рахунку № НОМЕР_5 (код валюти 980, 978, 643, 840) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », рахунку № НОМЕР_7 (код валюти 980, 978, 643, 840) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », рахунку № НОМЕР_9 (код валюти 980, 978, 643, 840) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », рахунку № НОМЕР_11 (код валюти 980, 978, 643, 840) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2011 по 07.05.2014в паперовому та електронному вигляді;
- документів щодо відкриття, закриття і використання вказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- грошових чеків, квитанцій, довіреностей, доручень по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2011 по 07.05.2014.
У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.
Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 можливість вилучення з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » копій запитуваних документів за наведений період.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.
Слідчий суддя ОСОБА_1