Справа № 361/3640/14-к
Провадження № 1-кс/361/527/14
16.05.2014
16 травня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012100130000010 від 26.11.2012, -
14.05.2014 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Дніпропетровськ, за період з 29.10.2009 по 13.05.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012100130000010 від 26.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у квітні 2012 року від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму ПДВ 899 119 грн. 07 коп., яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що підтверджується актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 343/22-2/35866777 від 21.08.2012. Рапортом від 18.02.2014 до кримінального провадження приєднано акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 232/22-1/35866777 від 06.11.2013 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012», згідно з яким службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » віднесли до податкового кредиту з податку на додану вартість та до валових витрат суми по взаємовідносинх з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також не включили до складу податкових зобов'язань за грудень 2012 року суми ПДВ від продажу/інших операцій стосовно гербіциду « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що призвело до заниження податку на прибуток на суму 1 270 869 грн. і податку на додану вартість на суму 998 401 грн., донарахування податку з доходів фізичних осіб в розмірі 5 642 грн. 38 коп.
Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 (код валюти 980) в Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Дніпропетровськ (МФО НОМЕР_9 ), а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, документи щодо їх відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції, довіреності, доручення, інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи, дані про факти перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Дніпропетровськ, за період з 29.10.2009 по 13.05.2014, з розпорядженням про вилучення їх завірених належним чином копій.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Дніпропетровськ, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.
Із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32012100130000010 про внесення 26.11.2012 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період квітня 2012 року від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за вказаним фактом за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту ІНФОРМАЦІЯ_9 № 232/22-1/35866777 від 06.11.2013 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012», в якому відсутня інформація про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копію рапорта старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 з інформацією, з посиланням на акт ІНФОРМАЦІЯ_9 № 232/22-1/35866777 від 06.11.2013, про віднесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до податкового кредиту з податку на додану вартість та до валових витрат суми по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », невключення до складу податкових зобов'язань за грудень 2012 року суми ПДВ від продажу/інших операцій щодо гербіциду « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з проханням приєднання вказаного акту до матеріалів кримінального провадження № 32012100130000010 від 26.11.2012; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 (код валюти 980) в Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Дніпропетровськ (МФО НОМЕР_9 ).
Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період квітня 2012 року від сплати податків у значних розмірах, порушується питання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять охоронювану законом таємницю, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій, без належного обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » існували фінансово-господарські стосунки, в рамках яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилилися від сплати податків, фінансово-господарські документи вказаного товариства і дані про його контрагентів за період з 29.10.2009 по 13.05.2014 самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32012100130000010 від 26.11.2012, надають можливість перевірити законність діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підтвердити чи спростувати факт ухилення останніми в період квітня 2012 року від сплати податків у значних розмірах. В матеріалах клопотання відсутні дані про діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поза межами правового поля, вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кримінального правопорушення по фінансово-господарських відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідні відомості не внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань і за вказаним фактом не проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, в межах якого подане клопотання. Лише рапорт слідчого, в якому, з посиланням на акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 , зазначено про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків по взаємостосунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не є підставою для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять комерційну таємницю.
Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Дніпропетровськ.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1