Справа № 361/5116/14-к
Провадження № 1-кс/361/739/14
07.07.2014
07 липня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000029 від 16.04.2014, -
03.07.2014 старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2011 по 31.10.2012.
В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000029 від 16.04.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2011 по 31.10.2012 видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які документально не підтверджені, що призвело до віднесення до складу податкового кредиту податку на додану вартість в розмірі 513 343 грн., заниження податку на прибуток в розмірі 573 584 грн., загалом ухилення від сплати податків на суму 1 086 927 грн. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_9 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок якої складено акт № 167/10-06-22-02/33212226 від 12.03.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.08.2011 по 31.10.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.10.2012 по 31.10.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.11.2011 по 30.11.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 по 31.05.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.09.2012 по 30.09.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.03.2011 по 31.10.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.07.2012 по 31.08.2012», згідно з яким правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і вказаними контрагентами не мали товарного характеру, здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування податкового кредиту. Разом із тим, в ході досудового розслідування службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надали документи фінансово-господарської діяльності підприємства по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » рахунку № НОМЕР_9 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити дані на підтвердження чи спростування факту отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товару в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », інформацію про суб'єктів господарювання, у яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » придбало реалізований у подальшому товар, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2011 по 31.10.2012, з розпорядженням про їх вилучення.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримала, представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши складене на вкрай низькому фаховому рівні клопотання, на що прокурор Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 при його погодженні уваги не звернув, і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.
Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами п'ятою-шостою статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000029 про внесення 16.04.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2011 по 31.10.2012 від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 167/10-06-22-02/33212226 від 12.03.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.08.2011 по 31.10.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.10.2012 по 31.10.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.11.2011 по 30.11.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 по 31.05.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.09.2012 по 30.09.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.03.2011 по 31.10.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.07.2012 по 31.08.2012», із якого вбачається, що посадова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відмовилась надати до перевірки належні й достатні документи на підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », вказана юридична особа за місцем реєстрації відсутня, майна та інших матеріальних ресурсів не має, а відтак фактично не могла здійснювати господарські операції; копію видаткової накладної № 27072 від 27.07.2011 про постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щебеню, відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » рахунку № НОМЕР_9 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, уповноваженою особою в недбало складеному клопотанні порушується питання надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », без обґрунтування відкриття вказаним суб'єктом господарської діяльності рахунку в зазначеній банківській установі, що унеможливлює задоволення клопотання.
Керуючись статтями 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1