Справа № 361/2324/14-к
Провадження № 1-кс/361/306/14
01.04.2014
01 квітня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000017 від 04 березня 2014 року, -
18 березня 2014 року слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 . В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000017 від 04 березня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 », яке має ознаки «фіктивності», що призвело до незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 278 468 грн 21 коп, завищення обсягу валових витрат з податку на прибуток підприємства в розмірі 315 742 грн, а відтак ухилення від сплати податків на загальну суму 594 210 грн 21 коп, що є значним розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої складено акт № 97/10-06-22-03/30082606 від 10.02.2014 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2011 по 30.06.2012 по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 ».
Враховуючи реєстрацію ПП « ОСОБА_4 » по АДРЕСА_1 , уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного підприємства, актів перевірок, звітів та інших необхідних для з'ясування істини в кримінальному провадженні документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 15.10.2010 по 26.03.2014, для встановлення осіб, які на час взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року фактично виконували в ПП « ОСОБА_4 » адміністративно-господарські й організаційно-розпорядчі функції та мали доступ до його банківських рахунків, а також виявлення осіб, що отримували в ПП « ОСОБА_4 » доходи і можуть бути допитані як свідки стосовно діяльності вказаного суб'єкта господарювання.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Із ст.ст. 11, 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; виїмка документів з реєстраційних справ здійснюється лише за вмотивованою постановою відповідно до закону.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000017 щодо внесення 04 березня 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року від сплати податків у значних розмірах шляхом створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 », проведення досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ІНФОРМАЦІЯ_3 № 97/10-06-22-03/30082606 від 10.02.2014 «Про результати позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2011 по 30.06.2012 по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 », згідно з яким досудовим слідством у кримінальній справі № 75-12-05-202/4, порушеній СУ ДПС у Донецькій області 24.10.2012 року за ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва, встановлено створення невстановленими особами на території м. Миколаїв, Миколаївської області, м. Херсон, Херсонської області, м. Запоріжжя, м. Київ, Київської області суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі ПП « ОСОБА_4 », без наміру здійснювати легальну підприємницьку діяльність, відсутність вказаного підприємства за податковою адресою та невстановлення його службових осіб, тобто здійснення правочинів між вказаним суб'єктом господарської діяльності та контрагентами для надання податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про реєстрацію ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Таким чином, уповноваженою особою на виконання ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України достатньо доведено, що документи ПП « ОСОБА_4 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000017 від 04 березня 2014 року, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , наявні в них відомості можуть підтвердити чи спростувати правомірність дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за фактом протиправної діяльності яких проводиться досудове розслідування, по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 », з'ясувати діяльність суб'єкта господарювання в межах правового поля чи реалізації ним злочинної фінансової схеми шляхом проведення безтоварних операцій, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій.
Разом із тим, в межах кримінального провадження № 32014110130000017 від 04 березня 2014 року органом досудового розслідування з'ясовуються обставини фінансово-господарської діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_4 » в період з вересня 2011 року по лютий 2012 року, слідчим не обґрунтовано необхідності одержання документів за період з 15.10.2010 по 26.03.2014, тому клопотання уповноваженої особи в частині забезпечення стороні кримінального провадження можливість вилучення копій запитуваних за наведений у клопотанні період є безпідставним і задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме надати доступ до:
- реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 »;
- актів перевірок ПП « ОСОБА_4 » за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року;
- звітів 1-ДФ ПП « ОСОБА_4 » за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року;
- договорів про визнання електронних документів ПП « ОСОБА_4 » за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року;
- податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » в паперовому вигляді за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року.
У разі відсутності запитуваних документів, надати уповноваженій особі письмові відомості про правові підстави її вилучення.
Забезпечити слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 чи уповноваженій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з ІНФОРМАЦІЯ_4 належним чином завірених копій запитуваних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.
Слідчий суддя ОСОБА_1