Справа № 361/8135/13-к
Провадження № 1-кс/361/1110/13
03.09.2013
03 вересня 2013 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,
з участю слідчого Гутника І.В.,
розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000072 від 03.07.2013 року, -
29.08.2013 року старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутник І.В. звернувся до суду з клопотання, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ "УПК-Європлюс", що перебувають у володінні сектору митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці, в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000072 від 03.07.2013 року. В клопотанні зазначено, що за результатами проведеної Баришівською ОДПІ Київської області перевірки ТОВ "УПК-Європлюс" складено акт № 345/22/32497680 від 08.05.2013 року "Про результати проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "УПК-Європлюс" з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Саноіл Торг", їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року", згідно з яким службові особи ТОВ "УПК-Європлюс" (код ЄДРПОУ 32497680) в період жовтня-грудня 2012 року за рахунок отриманих і виписаних на свою користь податкових накладних від ТОВ "Саноіл Торг" (код ЄДРПОУ 37269136) завищило суми податкового кредиту та, відповідно, суми податку на додану вартість, що підлягають до сплати в бюджет, загалом на суму 1 000 025 грн. 40 коп. Вказані відомості стали підставою до проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні за ст. 212 ч. 1 КК України, в ході якого з ГСУ ФР Міністерства доходів і зборів України у відповідності до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 39 КПК України надійшли вказівки стосовно звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з метою вилучення з сектору митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" ЛОМ документів, що подавались службовими особами ТОВ "УПК-Європлюс" в ході декларування ввезення на митну територію України скрапленого газу. Враховуючи, що за даними витягів з бази данних "Автоматизованої системи співставлення" Міністерства доходів і зборів України в 2012 році службовими особами ТОВ "УПК-Європлюс" в секторі митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці здійснювалось оформлення ввезення на митну територію України скрапленого газу по вантажно-митній декларації 3146, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до цієї декларації і товаросупровідних документів з розпорядженням про їх вилучення, мотивуючи наявністю в них даних про фактичну господарську діяльність підприємства за 2012 рік, види й обсяг ввезеного (імпортованого) скрапленого газу на митну територію України, що має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
При розгляді клопотання слідчий Гутник І.В. його підтримав і просив задовольнити, представник сектору митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не з"явився, відомостей про неможливість явки суду не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В., дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, виходячи з наступного.
03.07.2013 року відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, кримінальному провадженню присвоєно № 32013100130000072, за даним фактом розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. За змістом ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Із ч. 7 ст. 163 КПК України вбачається, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32013100130000072 щодо внесення 03.07.2013 року до ЄРДР відомостей про ухилення службовими особами ТОВ "УПК-Європлюс" від сплати податку на додану вартість у значних розмірах у період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, копії акту № 345/22/32497680 від 08.05.2013 року "Про результати проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "УПК-Європлюс" з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Саноіл Торг", їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року", податкового повідомлення-рішення № 0000812200 від 30.05.2013 року, вказівки ГСУ ФР Міндоходів, витяг з бази даних "Автоматизованої системи співставлення" за 2012 рік. Таким чином, уповноваженою особою доведено, що запитувана інформація перебуває у володінні сектору митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці, в сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32013100130000072 від 03.07.2013 року, не становить собою та не включає документів, що містять охоронювану законом таємницю, може бути використана як доказ й іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.
Разом із тим, старшим слідчим другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутником І.В. не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів первинних документів при оформленні ТОВ "УПК-Європлюс" в секторі митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці вантажно-митної декларації існує реальна загроза її зміни чи знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, посилання уповноваженої особи на необхідність надання суду оригіналів документів на виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України також не відповідає вимогам ч. 7 ст. 163 КПК України.
За наведених обставин зобов"язання керівництва сектору митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці, у володінні якого знаходяться певні документи, стосовно забезпечення стороні кримінального провадження можливості вилучити їх є неприпустимим, тому вилученню підлягають належним чином завірені копії документів.
Виходячи з викладеного, керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутнику Ігорю Валерійовичу або старшому оперуповноваженому ГВПМ Броварської ОДПІ Київської області ДПС Савуті Максиму Петровичу на тимчасовий доступ до первинних документів при оформленні вантажно-митної декларації 3146, що підтверджують ввезення (імпортування) скрапленого газу на митну територію України, які перебувають у володінні сектору митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці (код 702090302, Луганська область, Свердловський район, м. Червонопартизанськ, залізнична станція "Червона могила", вул. Залізнична, 75-б), а саме: митної картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами; документів, що подавались вказаним підприємством до митних органів для оформлення картки обліку у секторі митного оформлення №2 митного поста "Червона Могила"; митних декларацій форми МД - 2, МД - 3, МД - 4, МД - 5, МД - 6, МД - 7, МД - 8, М - 16, CN 22, CN 23, періодичних митних декларацій, тимчасових митних декларацій, товарно-транспортних документів на перевезення (залізничних накладних (УМВС (СМГС), ЦІМ (СІМ)), авіаційних накладних (Air Waybill), коносаментів (Bill of Lading), зовнішньоекономічних договорів (контрактів) або інших документів, що використовується в міжнародній практиці замість договорів (контрактів), рахунків (Invoice) або інших документів, які визначають вартість товару, декларацій митної вартості, декларацій про встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари, облікових карток суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, форма якої затверджується Мінфіном, або їх копії, завірених таким суб'єктом, листів про погодження, документів контролю за доставкою товарів, документів про надання фінансових гарантій, ліцензій митного перевізника, книжок МДП, книжок АТА, книжок CPD, свідоцтв про допущення транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками і пломбами, актів приймання-передачі (електроенергії, газу, нафти, аміаку тощо, посередницьких договорів, документів на право провадження митної брокерської діяльності, документів, що використовуються для визначення митної вартості товарів, документів, що визначають країну походження товарів, документів, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД (2371а-14, 2371б-14, 2371в-14, 2371г-14), платіжних доручень, касових ордерів, що підтверджують сплату податків і зборів (обов'язкових платежів), векселів (відповідно до законодавства), документів, що підтверджують право на застосування до товарів пільгового режиму оподаткування, документів, що підтверджують право розпорядження, володіння чи користування товаром та/або транспортним засобом, заяв підприємства для здійснення митного оформлення товарів (у спрощеному порядку, для розміщення їх у митні режими, для подання тимчасової, неповної, періодичної митної декларації), документів, які відповідно до законодавчих актів видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України.
Забезпечити старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутнику І.В. або старшому оперуповноваженому ГВПМ Броварської ОДПІ Київської області ДПС Савуті М.П. можливість вилучення з сектору митного оформлення № 2 митного поста "Червона Могила" Луганської обласної митниці завірених належним чином копій запитуваних документів.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала виготовлена в двох примірниках і двох копіях.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя О. Ф. Кічинська