ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
"29" травня 2013 р. Справа № 809/1285/13-a
м. Івано-Франківськ
Суддя Івано-Франківського окружного адміністративного суду Микитюк Р.В. розглянувши в порядку письмового провадження клопотання про витребування доказів по адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Калушстальбуд" до Калуської об'єднаної державної податкової інспекції Івано-Франківської області ДПС про скасування податкового повідомлення-рішення №000015220 від 05.02.2013 р.,-
Івано-Фано-Франківським окружним адміністративним судом розглядається адміністративна справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю ''Калушстальбуд'' до Калуської об'єднаної державної податкової інспекції Івано-Франківської області Державної податкової служби про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №000015220 від 05.02.2013 року.
Під час розгляду справи у судовому засіданні з'ясовано, що товариство з обмеженою відповідальністю ''Калушстальбуд'' (код ЄДРПОУ 36403176, вул. С. Стрільців, 1В, с. Вістова, Калуський район, Івано-Франківська область) у жовтні 2011 року за договором поставки № 25/10-14 придбало у товариства з обмеженою відповідальністю ''Флорена -Плюс'' (код ЄДРПОУ 35851839, вул. Панаса Мирного, 16/13, м. Київ, 01011 Київської області) товари за податковою накладною та видатковою накладною № 251016 від 25.10.2011 року на суму 111 000,00 грн. та за договором оренди від 04.10.2011 року № 27/1 орендували складські приміщення на суму 110 000, 00 грн.
Із наявної у матеріалах справи копії акту про результати позапланової невиїзної перевірки від 23.01.2013 року № 103/22-0/36403176 Калуської об'єднаної Державної податкової інспекції Івано-Франківської області в якому зазначено, що Калуською ОДПІ одержано копію постанови старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві ОСОБА_1 про порушення кримінальної справи від 02.03.2012 року, згідно з якою порушено кримінальну справу за фактом фіктивного підприємництва шляхом створення (придбання) невстановленими слідством особами ряду СГД, зокрема ТОВ "Флорена-Плюс", з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно за ч.2 ст.205 КК України, та порушено кримінальну справу за фактом підроблення документів невстановленими слідством особами за ч.2 ст.358 КК України.
Також, із наявної у матеріалах справи копії акту Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Київа ''Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ''Флорена -Плюс'' (код ЄДРПОУ 35851839) встановлено "Відповідно до ч.1, ч.5 ст. 203, п.1, п.2 ст.215, ст.228 ЦКУ, зазначені правочини мають ознаки нікчемності та є нікчемними - в силу припису закону. Правочини укладені ТОВ ''Флорена-Плюс'' з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків третіх осіб."
Представником позивача через канцелярію Івано-Франківського окружного адміністративного суду подано клопотання про забезпечення доказів, в якому просив витребувати копію постанови "Про скасування постанови про порушення кримінальної справи, прийняття її до провадження та об'єднання кримінальних справ" від 20.03.2012 року винесену старшим прокурором відділу 04/5 прокуратури м.Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_2. Також в судовому засіданні зазначено, що постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м.Києві ОСОБА_1 від 02.03.2012 року за кримінальною справою №50-6270- скасовано.
У зв'язку із вказаним кримінальним провадженням виникла необхідність з'ясування обставин товарності чи відсутності її при поставці товариству з обмеженою відповідальністю ''Калушстальбуд'' у жовтні 2011 року товару та складських приміщень товариством з обмеженою відповідальністю ''Флорена-Плюс'', а також з'ясування обставин щодо можливого фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю ''Флорена-Плюс'' в цілому з моменту реєстрації останнього.
Відповідно до частин 4, 5 статті 11 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи та повинен запропонувати особам, які беруть участь у справі, подати докази або з власної ініціативи витребувати докази, яких, на думку суду, не вистачає.
Частиною 2 статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.
За змістом частини 3 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази.
З метою з'ясування всіх обставин у справі, а також повного, всебічного та об'єктивного вирішення даної адміністративної справи, суд вважає за необхідне витребувати в Головного відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва на підтвердження чи спростування фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю ''Флорена-Плюс'' письмові докази із матеріалів кримінального провадження, які перебувають у провадженні зазначеного слідчого органу, та матеріалів дізнання, а також інших документів.
Керуючись частиною 3 статті 71, статтями 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -
1. Витребувати в Головного відділу податкової міліції Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва (вул. Пушкінська, 24-А, м. Київ, 01011) належним чином завірені копії таких документів:
- постанову старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві ОСОБА_1 про порушення кримінальної справи від 02.03.2012 року, за фактом фіктивного підприємництва шляхом створення (придбання) невстановленими слідством особами ряду СГД, зокрема ТОВ "Флорена-Плюс" (код ЄДРПОУ 35851839, вул. Панаса Мирного, 16/13, м. Київ, 01011 Київської області), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно за ч.2 ст.205 КК України, та порушено кримінальну справу за фактом підроблення документів невстановленими слідством особами за ч.2, ст.358 КК України, в тому числі інформацію про результати досудового слідства чи судового розгляду таких кримінальних справ (проваджень) із копіями первинних документів, що засвідчують такі факти (обвинувальні висновки, вироки чи постанови суду, тощо);
- відібрані пояснення чи протоколи допиту посадових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Флорена Плюс" (код ЄДРПОУ 35851839), в тому числі директора - ОСОБА_3, та інших осіб встановлених у ході досудового слідства чи оперативно-розшукових заходів про їх відношення до фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю "Флорена Плюс" за період жовтня 2011 року;
- інші зібрані в межах вказаної кримінальної справи (провадження) та проведених перевірок письмові документи щодо встановлення фактів фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю "Флорена Плюс" (код ЄДРПОУ 35851839), в тому числі, зокрема запити і відповіді про наявність чи відсутність у товариства на праві власності чи користування об'єктів нерухомості, транспортних засобів, спеціальної техніки і обладнання, інших основних фондів для здійснення фінансово-господарської діяльності товариством;
- письмові документи на підтвердження чи не підтвердження проведеними в ході досудового слідства та оперативно-розшуковими заходами факту здійснення господарських операцій між товариством з обмеженою відповідальністю "Флорена Плюс" (код ЄДРПОУ 35851839) та товариством з обмеженою відповідальністю ''Калушстальбуд'' (код ЄДРПОУ 36403176, вул. С. Стрільців, 1В, с. Вістова, Калуський район, Івано-Франківська область) у жовтніі 2011 року по придбанню останнім товарів за податковою накладною та видатковою накладною № 251016 від 25.10.2011 року на суму 111 000,00 грн. та оренди складських приміщень.;
- постанову "Про скасування постанови про порушення кримінальної справи, прийняття її до провадження та об'єднання кримінальних справ" від 20.03.2012 року винесену старшим прокурором відділу 04/5 прокуратури м.Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_2, а також усі матеріали, яким було надано правову оцінку та на підставі яких приймалося рішення.
- письмову інформацію про те, чи досудовим слідством досліджується (досліджувалося) питання можливого фіктивного підприємництва товариства з обмеженою відповідальністю "Флорена Плюс" в цілому з моменту створення (перереєстрації), чи виключного в межах фінансово-господарських відносинах із товариством з обмежено відповідальністю ''Калушстальбуд'';
2. Зобов'язати Головний відділ податкової міліції Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва витребувані судом докази надати безпосередньо в канцелярію суду або завчасно направити їх поштовим зв'язком до 25 червня 2013 року за адресою: 76018, вул. Незалежності, 46, м. Івано-Франківськ .
У випадку неможливості надання витребуваних документів, зазначити обґрунтовані причини невиконання вимог суду.
Ухвала набирає законної сили з моменту постановлення.
Ухвала суду про витребування доказів окремо не оскаржується. Заперечення проти неї може бути включено до апеляційної чи касаційної скарги на рішення суду, прийняте за наслідками розгляду справи.
Також суд роз'яснює, що відповідно до частини 5 статті 124 Конституції України, частини 1 статті 255 Кодексу адміністративного судочинства України, постанова або ухвала суду, що набрали законної сили, є обов'язковою для осіб, які беруть участь у справі, для їхніх правонаступників, а також для всіх органів, підприємства, установ та організацій, посадових та службових осіб, інших фізичних осіб і підлягає обов'язковому виконанню на всій території України.
Суддя Микитюк Р.В.