ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/8128/15-к
провадження № 1-кс/201/5107/2015
21 травня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення огляду, -
21 травня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення огляду.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Єділія» (код ЄДРПОУ 35740432), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 134, кор. 5, кв. 54, у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд суб'єктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Єділія» є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ «Єділія» запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації «розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ «Єділія» організували оформлення безтоварних господарських операцій з «транзитними», «фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 38755169), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507) та інші, та на які з «0» націнкою направляються вже реалізовані товари.
Крім того у ході аналізу вищевказаних ФСПД, з'ясовано що вони підконтрольні одній групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах.
Також встановлено, що зареєстровані податкові накладні підприємств ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси НОМЕР_1 в один день, з незначним інтервалом у часі.
У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ «МПВ-Україна», ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, буд. 25.
18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП «Фаворит Запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ТОВ «Автобуд-2008» (код ЄДРПОУ 36160752), ТОВ «Глобастрой» (код ЄДРПОУ 34682265), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ТОВ «Лаваре» (код ЄДРПОУ 37987146), ТОВ «ПДО-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38113600), ТОВ «СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТОВ «Сігма-ЮГ» (код ЄДРПОУ 38873221), ТОВ «ТД Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407), ТОВ « ТД Сорс-ДСК» (код ЄДРПОУ 38199996), ТОВ «Молочний двір» (код ЄДРПОУ 35807245), ТОВ НВП АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713), ТОВ «Технотрейд» (код ЄДРПОУ 31980412), ТОВ «Київцентрпостач» (код ЄДРПОУ 39491878), ТОВ «Трейд-Капітал Інвест» (код ЄДРПОУ 39491972), ТОВ ВТП «Харківелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 25183042), ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 28755169), ПП «КДЮ» (код ЄДРПОУ 34303916), ТОВ «Сінерджи Агро Україна» (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ «Енерготехінженірінг» (код ЄДРПОУ 20198122), ТОВ «Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ТОВ «МС-Фератус» (код ЄДРПОУ 35042505), ТОВ «Тесей - Н» (код ЄДРПОУ 37069775), ТОВ «НВП «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ПП «Атернум» (код ЄДРПОУ 36413362), ПП «МД-Колхіда» (код ЄДРПОУ 36625502), ТОВ «ТД «Промінвест» (код ЄДРПОУ 36927154), ПП «Альтекс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП «Довіра-Агро» (код ЄДРПОУ 37092249), ТОВ «Дім Пива» (код ЄДРПОУ 31750777), ТОВ «Агентство «Укрділконт» (код ЄДРПОУ 32212251), ТОВ «Український Інвестиційний Холдинг» (код ЄДРПОУ 33547165), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ БК «Креатив Буд» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Онікс-Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38836478), ТОВ «Юніпак-М» (код ЄДРПОУ 39374625), ТОВ «Альфаснаб» (код ЄДРПОУ 39408072), ТОВ «Будівельна Компанія «ДАКО» (код ЄДРПОУ 34984713), ТОВ «Спецфундаментбуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 33972540), ТОВ «Метал Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 36054218), ТОВ «ГСМ-Дніпро Плюс» (код ЄДРПОУ 35807250).
Також, проведено тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковому рахунку ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) відкритому в ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489), в ході дослідження якого встановлено, що ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) в 2014 році перераховувало кошти в адресу TOB «АТ Сталь» (код ЄДРПОУ 37151157) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 відкритий в АТ «Банк Фінанси та Кредити» (МФО 307231). В подальшому проведено виїмку по розрахунковому рахунку ТОВ «АТ Сталь» № НОМЕР_2 .
Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «АТ Сталь» не звітує про результати господарської діяльності з 2013 року, а відповідно до виписки по рахунку № НОМЕР_2 з січня 2014 року по березень 2015 рік по кредиту та дебіту рахунка пройшло близько 20 млн. грн.
Відповідно до дослідження кредиту рахунка № НОМЕР_2 ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що на нього надходять безготівкові грошові кошти, в більшості від підприємств реального сектору економіки, що задіяні в сфері житлового будівництва.
В ході дослідження дебету рахунка № НОМЕР_2 ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що безготівкові грошові кошти з вказаного рахунку знімаються за допомогою чеків через касу банку, та за допомогою пластикових банківських карт відкритих на ім'я фізичних осіб, в тому числі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , з призначенням платежу поворотна фінансова допомога згідно кредитного договору.
Відповідно аналізу банківської справи та виписки по рахунку ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що дієвою особою, яка займається зняттям готівкових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «АТ Сталь» є громадянин ОСОБА_4 , який діє за довіреностями від 22.03.2013, 03.01.2014 та 12.01.2015.
За оперативною інформацією ТОВ «АТ Сталь» являється дієвим суб'єктом «конвертаційного центру» підконтрольного гр. ОСОБА_6 , який разом з ОСОБА_4 використовує вказане підприємство в якості інструменту по мінімізації податкових зобов'язань та обготівкування безготівкових коштів.
В ході дослідження підприємств користувачів «конвертаційного центру», що перераховували безготівкові кошти в адресу ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що всі підприємства задіяні в сфері житлового будівництва та відомі на ринку України під брендом «Набережний Квартал». Відповідно до Інтернет ресурсів до вказаної групи входить понад 40 житлово-будівельних кооперативів, що здійснюють будівництво по всій території Україні. Всі житлово-будівельні кооперативи мають одних і тих самих засновників, а саме: ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_6 ).
Відповідно до Інтернет ресурсу в м.Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а будується ЖБК «Набережний квартал».
Слідчо-оперативним шляхом встановлено, що відділ продажу ЖБК «Набережний квартал», що будується за адресою: м.Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, надають клієнтам реквізити, для оплати з кодом отримувача коштів ЄДРПОУ 39423310.
Відповідно до АІС «Податковий Блок» за кодом ЄДРПОУ 39423310 зареєстровано ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2»
В ході дослідження структури будівництва вказаної групи ЖБК, встановлено що назва присвоюється кожній секції однієї будівлі, що будується або збудована окремо.
Відповідно до виписки по рахунку № НОМЕР_2 відкритого в АТ «Банк Фінанси та Кредити» (МФО 307231) підприємством ТОВ «АТ Сталь» (код ЄДРПОУ 37151157) встановлено, що в адресу останнього перераховували безготівкові кошти ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358) та ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698).
Згідно оперативної інформації встановлено, що ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» являються секціями однієї будівлі, мають спільних посадових осіб і засновників, користуються послугами однієї банківської установи.
На об'єкті будівництва за адресою АДРЕСА_1 будується багатоповерховий дім під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який представляють юридичні особи ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в».
Також встановлено, що службові особи ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» користуються послугами «конвертаційного центру» з метою отримання готівкових грошових коштів необхідних для закупівлі будівельних матеріалів та виплати заробітної плати працівникам будівництва без відображення в бухгалтерському і податковому обліку.
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення огляду будівельного об'єкту, який знаходиться, за адресою: м. Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698) та чорнових записів і відомостей за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.2013 року по теперішній час, а також печаток, штампів підприємств, що не мають відношення до безпосередньої діяльності ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698), комп'ютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи підприємства, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32014040000000156.
Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32014040000000156, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 223, 234, 236, 309 КПК України, -
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення огляду будівельного об'єкту, який знаходиться, за адресою: м. Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698) та чорнових записів і відомостей за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.2013 року по теперішній час, а також печаток, штампів підприємств, що не мають відношення до безпосередньої діяльності ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698), комп'ютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи підприємства, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32014040000000156.
Доручити проведення огляду слідчим слідчої групи по кримінальному провадженні №32014040000000156.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1