ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/4519/15-к
провадження № 1-кс/201/2878/2015
19 березня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
19 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014040040000023 від 23.05.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч.3, ст. 205 ч. 1 КК України.
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », в період з 2011 по 2014 роки з метою особистого збагачення в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року та Закону України «Про оподаткуванні прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 року (зі змінами і доповненнями) умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Таким чином, розробивши злочинну схему спрямовану на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та розкрадання бюджетних коштів, з подальшою їх легалізації шляхом перевезень безготівкових коштів в готівку, використовуючи в своїй діяльності схему мінімізації податкових зобов'язань, безпідставного завищення суб'єктами підприємницької діяльності податкового кредиту з ПДВ та переведення грошових коштів в готівку ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 404 000 грн.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.
26.01.2015 року слідчим управлінням ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська
ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області №32015040040000007 розпочато досудове розслідування кримінального провадження №32015040040000007 за фактом створення та державної реєстрації гр. ОСОБА_5 юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , з метою прикриття незаконної діяльності пов'язаної з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки з безпідставного формування складу податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст.205 КК України.
В ході досудового розслідування вищевказаних кримінальних проваджень 27.01.2015 року матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32014040040000023 від 23.05.2014 року, та матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015040040000007 від 26.01.2015 року об'єднати в одне провадження за №32014040040000023, про що внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Працівниками ОУ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області за результатами проведення оперативно-розшукових заходів задокументовано діяльність «конвертаційного» центру на території Дніпропетровської області організатором якого є ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 .
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню №32014040040000023 одержана інформація, яка вказує, що ОСОБА_5 є одним з організаторів злочинного угрупування, яке використовуючи в своїй діяльності підконтрольні «фіктивні» підприємства, які надають послуги з безпідставного формування податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку неіснуючі операції з придбання, купівлі товарно-матеріальних цінностей.
Досудовим розслідуванням встановлено ряд підприємств, які створені та використовуються з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку, а саме: ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - директором та засновником є гр. ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - засновником є гр. ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - директором та засновником є гр. ОСОБА_5 . Вказані підприємства створені та використовуються стійким злочинним угрупуванням, яке протягом 2010-2014р.р., діє на території Дніпропетровської області, контролює діяльність підприємств, що зареєстровані на підставних осіб та використовує їх у незаконних схемах мінімізації податкових зобов'язань, розкрадання бюджетних коштів, легалізації доходів, отриманих злочинних шляхом, переведення безготівкових коштів у готівку.
В ході досудового розслідування додатково встановлено, що гр. ОСОБА_5 , є засновником, директором та бухгалтером в одній особі Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Встановлення розміру перерахування грошових коштів Приватним підприємством « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом не сплати до бюджету єдиного соціального внеску службовими особами даного підприємства. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) в банку.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що Приватним підприємством « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (МФО НОМЕР_8 ) було відкрито 09.04.2009 року рахунок № НОМЕР_9 (українська гривня), по якому перераховувались грошові кошти, про що свідчить витяг з автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок».
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: оригіналів документів по юридичному оформленню (відкриттю) Приватним підприємством « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунку № НОМЕР_9 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час; оригіналів документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів; відомостей щодо реєстрації клієнта Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32014040040000023, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: оригіналів документів по юридичному оформленню (відкриттю) Приватним підприємством « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) рахунку № НОМЕР_9 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час; оригіналів документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів; відомостей щодо реєстрації клієнта Приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32014040040000023.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1