ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3054/15-к
провадження № 1кс/201/1886/2015
28 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів, -
28 лютого 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 та яке є реальним сектором економіки, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з вересня 2014 року по листопада 2014 року, в порушені п.п. 139.1.9, п. 139.1, ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, разом з офіційною діяльністю займалися противоправною діяльністю, пов'язаною з наданням послуг підприємствам, у тому числі ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, та надавали послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 246 633,19 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32015040650000008 від 26.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи Комунального підприємства ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в порушення вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2014 року здійснили безпідставне перерахування грошових коштів в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в загальній сумі 3,6 млн. грн. (в тому числі ПДВ) на підставі документального оформлення нібито отриманих від даного підприємства хлору, які надалі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом вказаного періоду були перераховані на рахунки підприємств із ознаками «фіктивності», у тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), - що призвело до розтрати грошових коштів державного підприємства в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування, встановлений факт отримання Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період 2014 року грошових коштів з державного бюджету, які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є підприємством реального сектору економіки, але разом з офіційною діяльністю займається противоправною діяльністю, пов'язаною з наданням послуг суб'єктам господарювання по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, надає послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності».
Так протягом 2014 року підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) формувало податковий кредит підприємствам реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» в тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Фактично продукція на адресу підприємств реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не постачалась (послуги не надавались, роботи не виконувались), та посадова особа підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_5 надавав та надає службовим особам вказаних підприємств противоправні послуги по незаконному формуванню фіктивного (штучного) податкового кредиту з ПДВ, шляхом проведення безтоварних взаєморозрахунків. При цьому оформлювались підложні документи (зміст яких не відповідає дійсності), з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », зі значним завищенням ціни від фактичної ціни придбання ТМЦ (робіт, послуг) від реальних постачальників (виконавців робіт).
В подальшому після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вони знімались в банківській установі готівкою, та за відрахуванням винагороди за противоправні послуги (8-10 % від перерахованої суми) повертались представникам СГД реального сектору економіки, які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерському обліках.
Свою противоправну діяльність ОСОБА_5 та його посібники ретельно конспірують, на підприємстві встановлено певний ліміт на перевід безготівкових грошових коштів у готівку, з метою уникнення перевірок правоохоронними органами.
Оцінюючі матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують підстави вважати, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реальної фінансово-господарської діяльності не здійснює і не здійснювало взагалі, а створене і використовується невстановленими особами з метою заволодіння грошовими коштами державних підприємств, установ, організацій.
Виведення грошових коштів державних підприємств в «тіньовий сектор» економіки, існують підстави вважати, здійснюється, в тому числі в теперішній час, за рахунок використання реквізитів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ряду пов'язаних із ним підприємств, за ніби-то надані у користування корисні моделі, юридичні чи рекламні послуги, розрахунки по векселям, тощо.
Так під час проведення слідчих(розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до відомостей про рух коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлений факт отримання вказаним підприємством в період 2014 років грошових коштів від Комунального підприємства КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП « ОСОБА_4 ».
Таким чином, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015040650000008 встановлені обставини, які вказують на наявність в діях службових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ознак, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків, а також про привласнення, розтрату майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, які були вчинені організованою групою.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів (оригіналів та копій) у вигляді інформації, шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, а саме в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по телефонним номерам: НОМЕР_6 з ІМЕІ: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 з IMEI НОМЕР_9 , НОМЕР_10 з IMEI НОМЕР_11 , НОМЕР_12 з IMEI НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , якими користується директор КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Дніпропетровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 , що надається на умовах контрактного сервісу чи передплаченого сервісу на електронних та паперових носіях із зазначенням базових станцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », із обов'язковою прив'язкою до місцевості, в зоні якої вони знаходились на момент сеансів зв'язку, та також із зазначенням ІМЕІ телефонів, з яких були зроблені дані дзвінки, та документи щодо укладення договорів на контрактній основі зазначених абонентів (з додатками).
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити схему ухилення від сплати податків, встановити місцезнаходження фігурантів, взаємозв'язок між фігурантами та визначити роль кожного з них, встановити інших осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою речей і документів з відомостями та інформацією, які знаходиться в оператора та провайдера телекомунікацій Дніпропетровської філії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, по телефонним номерам: НОМЕР_6 з ІМЕІ: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 з IMEI НОМЕР_9 , НОМЕР_10 з IMEI НОМЕР_11 , НОМЕР_12 з IMEI НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню №32015040650000008 та необхідні для встановлення місцезнаходження фігурантів по кримінальному провадженню, встановлення інших осіб, причетних до вчинення зазначеного кримінального правопорушення, зв'язків та розподілу ролей.
Згідно ст. 9 Закону України «Про телекомунікації», охорона таємниці телефонних розмов, телеграфної чи іншої кореспонденції, що передається технічними засобами телекомунікацій, та інформаційна безпека телекомунікаційних мереж гарантується Конституцією та законами України.
Згідно ст. 34 цього ж Закону, інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадку і в порядку визначених законом. В інших випадках зазначена інформація може поширюватися лише за наявності письмової згоди споживача.
Згідно ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», оператори телекомунікацій зобов'язані зберігати записи про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надавати інформацію про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом.
Відповідно до п.7 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо відноситься до інформації містить охоронювану законом таємницю та розкривається за рішенням суду.
Одержати в інший спосіб інформацію, яка містить охоронювану законом таємницю та необхідна для встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, які могли контактувати з ОСОБА_7 , в межах досудового розслідування, неможливо, так само і отримати до неї доступ по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », по телефонним номерам: НОМЕР_6 з ІМЕІ: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 з IMEI НОМЕР_9 , НОМЕР_10 з IMEI НОМЕР_11 , НОМЕР_12 з IMEI НОМЕР_13 , НОМЕР_14 .
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 32015040650000008, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровську ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей і документів в оригіналах та копіях, з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю, в електронному та друкованому вигляді, по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », по телефонним номерам: НОМЕР_6 з ІМЕІ: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 з IMEI НОМЕР_9 , НОМЕР_10 з IMEI НОМЕР_11 , НОМЕР_12 з IMEI НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , якими користується ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_15 ), що знаходяться в Дніпропетровській філії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: документів в оригіналах та копіях, з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю на паперових та електронних носіях по телекомунікаційним послугам, наданим « ІНФОРМАЦІЯ_7 », по телефонним номерам: НОМЕР_6 з ІМЕІ: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 з IMEI НОМЕР_9 , НОМЕР_10 з IMEI НОМЕР_11 , НОМЕР_12 з IMEI НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , із зазначенням базових станцій «Київстар», із обов'язковою прив'язкою до місцевості, в зоні якої він знаходився на момент сеансів зв'язку (адреса розташування базової станції та азимут сигналу); зазначенням ІМЕІ телефонів, з яких були зроблені дані дзвінки; зазначенням телефонних номерів абонентів, з якими відбувались сеанси зв'язку; дата, час початку та тривалість сеансів зв'язку за період 01.01.2013 по теперішній час.
- про зв'язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отриманні послуг, їх тривалість, зміст, маршрутів передавання на носії інформації (оптичний носій, магнітний носій), що обробляється з використанням комп'ютерної техніки, за номерами № НОМЕР_6 з ІМЕІ: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 з IMEI НОМЕР_9 , НОМЕР_10 з IMEI НОМЕР_11 , НОМЕР_12 з IMEI НОМЕР_13 , НОМЕР_14 за період з 01.01.2013 року по теперішній час;
- інформацію щодо абонента мобільного зв'язку « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_6 з ІМЕІ: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 з IMEI НОМЕР_9 , НОМЕР_10 з IMEI НОМЕР_11 , НОМЕР_12 з IMEI НОМЕР_13 , НОМЕР_14 за період з 01.01.2013 року по теперішній час.
-Доручити проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_8 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1