ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3475/15-к
провадження № 1-кс/201/2156/2015
05 березня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
05 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000419 від 10.09.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ч.2 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.10.2012 року по 31.03.2013 року занизили податок на додану вартість на суму 2 331 083 грн., внаслідок чого ухилилися від сплати податків на суму 2 331 083 грн., що є великим розміром.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: податкова звітність; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, укладені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства; електронна податкова звітність; юридична (реєстраційна) справа.
Встановлення повноти та правильності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) податків, зборів, обов'язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні державної податкової інспекції, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) в ДПІ.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , про що свідчить витяг з АСС «Податковий блок» обласного рівня.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та їх вилучення (виїмку), а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013; договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, які діяли у період з з 01.01.2012 року по 31.12.2013; посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, які діяли у період з 01.01.2012 року по 31.12.2013; електронної податкової звітності - податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013; на паперових носіях; юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію; актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за, що перевіряються періоди з 01.01.2012 року по 31.12.2013, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з з 01.01.2012 року по 31.12.2013 та інших документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою АДРЕСА_1 .
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32013110110000419, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та їх вилучення (виїмку), а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013; договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, які діяли у період з з 01.01.2012 року по 31.12.2013; посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, які діяли у період з 01.01.2012 року по 31.12.2013; електронної податкової звітності - податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013; на паперових носіях; юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію; актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за, що перевіряються періоди з 01.01.2012 року по 31.12.2013, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з з 01.01.2012 року по 31.12.2013 та інших документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою АДРЕСА_1 .
Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32013110110000419.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1