ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/2627/15-к
провадження № 1-кс/201/1651/2015
19 лютого 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
19 лютого 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014040000000104 від 02.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 ч.3, ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3 КК України.
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , у період 2013-2014 рр. в порушення вимог положень п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), було сформовано податковий кредит від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та інших, на загальну суму 3 110 458 грн., чим спричинили державі збитків в особливо великих розмірах.
Згідно матеріалів даного кримінального провадження група осіб, перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.
Також, група осіб, перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та інші, реквізити та рахунки яких використовуються по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні при відпрацюванні ланцюгу незаконного формування сум податкового кредиту по податку на додану вартість встановлено, що на території Дніпропетровської області діє група осіб, якою в період з 2013 року і по теперішній час з метою надання послуг прикриття об'єкту оподаткування та незаконного формування податкового кредиту реальному сектору економіки, придбано (створено) ряд суб'єктів господарювання, які знаходяться в єдиній схемі мінімізації податкових зобов'язань та ухиленні від сплати податків, в тому числі: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "(код НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_8 "(код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "(код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 "(код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "(код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 "(код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "(код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 "(код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 "(код НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 "(код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » "(код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » "(код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_9 » "(код НОМЕР_33 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_36 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_49 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_50 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_52 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (код НОМЕР_53 ) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_52 (код НОМЕР_54 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код НОМЕР_56 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код НОМЕР_57 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (код НОМЕР_58 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (код НОМЕР_59 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (код НОМЕР_60 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код НОМЕР_61 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (код НОМЕР_62 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » ( НОМЕР_64 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код НОМЕР_67 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " (код НОМЕР_68 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_67 " (код НОМЕР_69 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_68 " (код НОМЕР_70 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_69 " (код НОМЕР_71 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_70 " (код НОМЕР_72 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_71 " (код НОМЕР_73 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_72 " (код НОМЕР_74 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_73 " код НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_76 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_75 " (код НОМЕР_77 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_76 " (код НОМЕР_78 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_77 " (код НОМЕР_79 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_78 " (код НОМЕР_80 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_79 " (код НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код НОМЕР_82 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_81 " (код НОМЕР_83 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_82 " (код НОМЕР_84 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_83 " (код НОМЕР_85 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_84 " (код НОМЕР_86 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_85 " (код НОМЕР_87 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_86 " (код НОМЕР_88 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_87 " (код НОМЕР_89 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_88 " (код НОМЕР_90 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_89 " (код НОМЕР_91 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код НОМЕР_92 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_91 " (код НОМЕР_93 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » "(код НОМЕР_94 ) та інші, які фактичного постачання товарів, робіт (послуг, продукції) не здійснюють.
Фінансова схема переведення безготівкових грошових коштів у готівку в адресу фіктивних суб'єктів господарювання і шляхом не відображення у податковій звітності даних операцій, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування з використанням банківських рахунків, відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ), була використана та на даний час використовується з метою ухилення від сплати податків шляхом використання каси вказаної банківської установи, що підтверджується інформацією отриманою в ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій, і є підстави вважати, що рух грошових коштів через фіктивних суб'єктів господарювання здійснюється в подальшому на рахунки аналогічних фіктивних суб'єктів господарювання та рахунки фізичних осіб, за допомогою яких отримується готівка, яка не обліковується у звітності.
Так встановлено, що вищевказані фіктивні суб'єкти господарювання, які знаходяться в єдиній схемі мінімізації податкових зобов'язань та ухиленні від сплати податків, являються клієнтами ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ), про що свідчить витяг з АСС «Податковий блок» обласного рівня.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: роздруківки на магнітному і паперовому носіях обігу грошових коштів по рахунках бухгалтерського обліку банку «1001» та « НОМЕР_96 » з повною розшифровкою власників рахунків, всіх кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів суб'єктів господарювання - власників рахунків « НОМЕР_97 », реквізитів платіжних документів, дати операції, назву та коди ЄДРПОУ контрагентів, призначення платежу за період з 01.01.2013 р. по теперішній час.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32014040000000104, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (МФО НОМЕР_95 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: роздруківки на магнітному і паперовому носіях обігу грошових коштів по рахунках бухгалтерського обліку банку «1001» та « НОМЕР_96 » з повною розшифровкою власників рахунків, всіх кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів суб'єктів господарювання - власників рахунків « НОМЕР_97 », реквізитів платіжних документів, дати операції, назву та коди ЄДРПОУ контрагентів, призначення платежу за період з 01.01.2013 р. по теперішній час.
Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32014040000000104.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1