Справа № 183/2143/15
№ 1-кс/183/226/15
10 квітня 2015 року м. Новомосковськ
Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), -
08 квітня 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ) в період 2011-2013 років, а саме:
- договори між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ) пов'язанні зі сферою рослинництва, угоди, додатки і доповнення до них;
- рахунки СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов'язані з виконанням зазначених договорів;
- акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг) між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 );
- акти звірок СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розрахунково-платіжні документи СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якими оформлені фінансово-господарські операції між СФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ), та інші документи по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам, які знаходяться у володінні службових осіб СФГ " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014040370000017 від 12.09.2014 року, за фактом заниження податку на додану вартість фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в результаті чого останній ухилився від сплати податків на загальну суму 1074411,59 гривень, що спричинило до ненадходження в бюджет грошових коштів в значних розмірах. Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування було встановлено, що ФОП ОСОБА_6 в період перевірки з 01.04.2011 року по 31.03.2014 року надавав послуги у сфері рослинництва ряду підприємств, через що й саме був перевищений граничний рівень ставки єдиного податку в період 2011-2014 років. Також в ході досудового розслідування були допитані керівники підприємств, які пояснили, що фінансово-господарські відносини з ФОП ОСОБА_6 , полягали виключно в наданні послуг у сфері рослинництва, усі роботи останнім виконанні в повному обсязі, за дані послуги вони розраховувались в безготівковій формі, заборгованості перед ФОП ОСОБА_6 у них не має.
Для встановлення наявності чи відсутності фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_8 та СФГ " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), слідчий Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, з метою встановлення осіб, які були причетні до здійснення вищевказаних операцій та розпорядження грошовими коштами, з подальшим проведення почеркознавчої експертизи, як допустимого доказу по вказаному кримінальному провадженню, оскільки вважає, що зазначена інформація та речі мають істотне значення для встановлення обставин, значимих для кримінального провадження.
В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання.
Представник СФГ " ОСОБА_5 " в судове засідання не викликався у відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України.
ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. В судовому засіданні судом роз'яснювалося дане право, але у зв'язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.
Суд, дослідивши клопотання, вислухавши обґрунтування слідчого та надані письмові докази, дійшов до наступного:
12.09.2014 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заниження податку на додану вартість фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в результаті чого останній ухилився від сплати податків на загальну суму 1074411,59 гривень, що спричинило до ненадходження в бюджет грошових коштів в значних розмірах (а.п.4).
У відповідності до вимог ст.ст. 159-160 КПК України слідчий має право звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів.
Відповідно до п. 1,2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:
- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;
- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні службових осіб СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В судовому засіданні слідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів та не можливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається, без їх допомоги, у зв'язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 - задовольнити.
Надати слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ) в період 2011-2013 років, а саме:
- договори між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ) пов'язанні зі сферою рослинництва, угоди, додатки і доповнення до них;
- рахунки СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов'язані з виконанням зазначених договорів;
- акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг) між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 );
- акти звірок СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розрахунково-платіжні документи СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якими оформлені фінансово-господарські операції між СФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні СФГ " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Зобов'язати керівника СФГ " ОСОБА_5 ", надати слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий до речей і документів та їх вилучення, а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ) в період 2011-2013 років, а саме:
- договори між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ) пов'язанні зі сферою рослинництва, угоди, додатки і доповнення до них;
- рахунки СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов'язані з виконанням зазначених договорів;
- акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг) між СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 );
- акти звірок СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розрахунково-платіжні документи СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якими оформлені фінансово-господарські операції між СФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнок. НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні СФГ " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала діє по 24 квітня 2015 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1