Справа №295/14694/14-к
1-кс/295/5780/14
25.09.2014 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРК СУ ДПС у Житомирській області - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000060 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , смт. Червоне, Андрушівський район., Житомирська область) в період 2014 року проводили відпуск продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) без дозвільних документів та сплати акцизного податку чим заподіяли збитків державі на суму 4,5 млн. грн.
У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність по виготовленню КМПА (компоненту моторного палива альтернативного) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
Проведеним дослідженням ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 (компоненту моторного палива альтернативного) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що в даних продуктах з концентрацією спирту не менше як 90% об. в наявності є лише денатуруючи добавка (бензин) з масовою часткою менше 1%.
Так, згідно листа департаменту митної справи від 27.06.2014 року №99-24/12-02-03/3107 «Щодо класифікації альтернативних видів палива» встановлено, що такі товари класифікуються у товарній позиції 2207 (спирт), та присвоєно код товару 2207 10 00 90 згідно УКТЗЕД.
Службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлено про присвоєння коду товару згідно кодів УКТЗЕД листом 08.07.2014 №61/7/21-372, та суть листа доведена.
Відповідно статті 215 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) до підакцизних товарів належить спирт етиловий та інші дистиляти, алкогольні напої, в тому числі товари що класифікуються у товарній позиції 2207, акцизний податок з яких справляється за ставкою 70.53 грн. за 1 літр 100% спирту.
Також, відповідно до ст.229 Податкового кодексу для отримання з акцизного складу спирту етилового видається податковий вексель на суму податку, нарахованого на обсяги спирту, що отримується виходячи зі ставки, визначеної у пункті 215.3 ст. 215 Податкового Кодексу України.
Згідно статті 230 Податкового Кодексу та наказу ДПА України від 11.01.2011 №14 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 9 лютого 2011 року №160/18898 при відвантаженні спирту представник контролюючого органу робить відмітку на товарно-транспортній накладній про погодження його відпуску шляхом проставлення штампа «виїзд дозволено» та особистого підпису.
Крім того усі документи, які є підставою для відпуску спирту обов'язково повинні перевірятися представником контролюючого органу.
Слідчий у клопотанні вказує, що відповідно до Закону України від 19.12.1995 №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» (зі змінами та доповненнями) виробництво спирту етилового здійснюється за умови наявності відповідних ліцензій, та виготовлення спирту етилового на давальницьких умовах заборонено.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в подальшому реалізував КМПА (компонент моторного палива альтернативного) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ).
В послідуючому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізувало КМПА (компонент моторного палива альтернативного) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ).
Слідчий зазначає, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) знаходяться оригінали документів, пов'язаних з придбання КМПА у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », подальшого використання у своїй виробничій діяльності придбаного КМПА, реалізації, а саме: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-ранспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) протягом 2014 року.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) оригіналів документів, пов'язаних з придбання КМПА у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), подальшого використання у своїй виробничій діяльності придбаного КМПА, реалізації, а саме: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів; накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) протягом 2014 року.
Встановити строк дії ухвали до 25.10.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1