Справа №295/14698/14-к
1-кс/295/5784/14
23.09.2014 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ДПС у Житомирській області - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000085 старшим слідчим ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014060000000085 за фактом завищення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків на загальну суму понад 2,9 млн. грн., що є ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування розглянуто акт перевірки №4743/06-25-22-01/32828660 «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013р., валютного та іншого законодавства та з питань дотримання вимог законодавства по єдиному соціальному внеску за період з 01.07.2012 по 31.12.2013р.» та встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено порушення Податкового кодексу України в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту всього в сумі понад 2,9 млн. грн.
Слідчий у клопотанні вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” завищили валові витрати та безпідставного формування податкового кредиту шляхом відображення протягом 2012-2013 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з такими підприємствами: ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в значних розмірах на загальну суму понад 2,9 млн. грн.
Відповідно до даних з АІС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) банківські рахунки №№ НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), які відкриті у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ".
У АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код МФО НОМЕР_9 ) зберігаються документи щодо руху грошових коштів з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів, що свідчать про їх відкриття та обслуговування.
Слідчий зазначає, що дані відомості являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні щодо перерахування коштів з рахунку, періодів та сум перерахованих коштів, призначення платежів, а тому довести дані обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення (виїмку) у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ":
- Відомості про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам №№ НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), відкритих у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по 01.09.2014 року.
- Документи, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків №№ №№ НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, євро, російський рубль), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня) у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", а саме:
- Обліково-реєстраційні справи, в тому числі статуту(установчого договору);
- Документи, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру;
- Заява клієнта про встановлення системи «клієнт-банк»;
- Договори на обслуговування системи «клієнт-банк»;
- Акт про введення системи «клієнт-банк в експлуатацію»;
- Документі, що засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів ключа.
- Платіжні доручення на перерахування грошових коштів по рахунках АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " в період з 01.01.2012 по 01.09.2014 року;
- Протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Встановити строк дії ухвали до 23.10.2014 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1