Справа № 4-767/08
23 жовтня 2008 року Ленінський районний суд м. Кіровограда у складі:
головуючого судді -Льон С.М.,
при секретарі - Нетесі С.М.,
за участю прокурора - Олійник
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді скаргу ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1 на постанову про порушення кримінальної справи, -
ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1 звернувся до суду зі скаргою на постанову заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 26 червня 2008року про порушення кримінальної справи відносно ІНФОРМАЦІЯ_2 і ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно вищезазначеної постанови приводом для порушення кримінальної справи є безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину.
Підставою для порушення кримінальної справи стали достатні дані, які вказують на наявність в діях службових осіб ПП “ПТА “Юнімікс” ознак злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, що містяться в матеріалах дослідчої перевірки фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.
ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1 вважає постанову про порушення кримінальної справи заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 26.06.2008 року незаконною та такою, що підлягає скасуванню, посилаючись на ті обставини, що на час порушення кримінальної справи в органу досудового слідства не було достатніх приводів і підстав. Скаргу мотивує тим, що у постанові відсутні дані, що вказують на існування доказів, які підтверджують реальність події злочину (час, місце, спосіб, мета, умисел, подія злочину) та складу злочину. Підставами для порушення кримінальної справи не можуть бути припущення або дані, які не містять інформації про злочин. Зазначив, що в постанові не наведено жодних фактичних доказів умислу ОСОБА_1 на вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. За таких підстав, вважає, що постанова про порушення кримінальної справи підлягає скасуванню.
Скаржник в судовому засіданні підтримав скаргу в повному об'ємі.
Прокурор заперечив проти скасування постанови від 26.06.2008 року про порушення кримінальної справи відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, пославшись на ті обставини, що кримінальна справа порушена у відповідності до ст.94 КПК України. Вважає, що у органу досудового слідства було достатньо приводів і підстав для порушення даної кримінальної справи. Зазначив також, що по кримінальній справі відносно ОСОБА_1 проведені численні слідчі дії, що підтверджуються актами перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства, платіжними дорученнями, податковими деклараціями, поясненнями свідків, які свідчать про підтвердження незаконності діянь ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1 щодо умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 1233333,33грн. Вказане свідчить про достатність даних про наявність приводів і підстав для порушення справи.
Розглянувши скаргу, заслухавши думку прокурора, перевіривши представлені органом досудового слідства матеріали на підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП “ПТА “Юнімікс” ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, вважаю, що скарга не підлягає задоволенню, а постанова про порушення кримінальної справи скасуванню за таких підстав.
Статтею 94 КПК України закріплені приводи і підстави до порушення кримінальної справи, зокрема ч.2 цієї норми зазначено, що справа може бути порушена тільки у тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.
Згідно п.5 ч.1 ст.94 КПК України приводами до порушення кримінальної справи є безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочин.
Крім цього, ст. 98 КПК України закріплений порядок порушення справи.
Відповідно до постанови від 26.06.2008 року, приводом та підставою для порушення кримінальної справи стали матеріали планової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання приватним підприємством “Перший торговий альянс “Юнімікс” вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006року по 31.12.2007року, висновок техніко-почеркознавчої експертизи №2920/02 від 25.06.2008року виконаної експертом Кіровоградського відділення Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України та протокол допиту свідка ОСОБА_3 від 10.06.2008року.
Як вбачається з матеріалів на підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП “ПТА “Юнімікс” ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. 09.07.2007року ОСОБА_1 являючись службовою особою - ІНФОРМАЦІЯ_1ом ПП “ПТА “Юнімікс” з правом єдиного підпису, в порушення п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4., п.п.7.3.1 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997року безпідставно завищив податковий кредит в поданих до ДПІ у м. Кіровограді за вх. №41340 від 07.06.2007р. Податковій декларації з ПДВ за травень 2007року на 300000грн., та за вх. №51752 від 09.07.2007року податковій декларації з ПДВ за червень 2007року на 933333,33грн., що призвело до не нарахування та не сплати до бюджету ПДВ на загальну суму 1233333,33грн., чим завдано державі шкоду в особливо великим розміром, яка в п'ять тисяч і більше перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Аналізуючи вказане, вважаю, що під час порушення кримінальної справи дотримані вимоги ст. ст. 94, 98 КПК України, в постанові про порушення кримінальної справи чітко зазначено, які саме діяння складають склад злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Керуючись ст.236-8 КПК України,
Скаргу ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1 на постанову про порушення кримінальної справи № 80-1023 від 26.06.2008 року відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП ПТА «Юнімікс» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - залишити без задоволення.
Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом 7 діб.
Суддя Ленінського райсуду
м. Кіровограда Льон С.М.