ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА 01601, м. Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1
м. Київ
19 травня 2015 року № 826/5895/15
Окружний адміністративний суд міста Києва у складі колегії суддів: головуючого судді Келеберди В.І., суддів Качура І.А. Данилишин В.М. розглянувши у письмовому провадженні адміністративну справу
за позовом Приватного акціонерного товариства "ЮКРЕЙНІАН КЕМІКАЛ ПРОДАКТС"
до Міністерства економічного розвитку та торгівлі України
провизнання протиправним та скасування наказу та визнання протиправними дій
Приватне акціонерне товариство «Юкрейніан Кемікал Продактс» звернулось до суду з позовом до Міністерства економічного розвитку та торгівлі України про визнання протиправним та скасування наказу від 27.02.2015 №186 в частині застосування санкції до ПрАТ «Кримський титан».
В обґрунтування позовних вимог позивач зазначає, що оскаржений наказ є необґрунтованим та протиправним, оскільки позивачем не допущено порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті». Позивач клопотав про вирішення справи без його участі.
Відповідач - Міністерство економічного розвитку та торгівлі України - заперечував проти задоволення позову з підстав викладених у письмових запереченнях, які долучено до матеріалів справи.
В судовому засіданні на підставі ч. 4 ст. 122 КАС України ухвалено про вирішення справи в порядку письмового провадження.
Розглянувши подані сторонами документи і матеріали, заслухавши пояснення сторін, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд
Наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 27.02.2015 №186 за порушення пов'язані із Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність» законів України, що встановлюють порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, а саме ст. 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» у 40 денний строк з дня набрання чинності цим наказом застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, зазначених у додатку.
Відповідно до п. 8 додатку до наказу спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосовано до ПрАТ «Кримський титан» за порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» на підставі матеріалів Державної фіскальної служби України від 29.09.2014 №3881/5/99-99-22-04-02-16.
Відповідно до п. 2.8 статуту приватного акціонерного товариства «Юкрейніан Кемікал Продактс» останнє є правонаступником ПрАТ "Криміський титан".
Відповідно до абз. 5 ч. 1 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції: тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
Згідно ч. 2 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.
Відповідно до ч. 3 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.
Згідно частин 6-7 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.
Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.
Крім цього, порядок застосування (скасування, зміни виду, тимчасового зупинення дії) Міністерством економічного розвитку і торгівлі України спеціальних санкцій (далі - санкції), передбачених статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", до українських суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб'єктів господарської діяльності (далі - суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності) визначений в Положенні про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року № 52 (далі - Положення № 52).
Згідно з п. 1.1 розділу 1 Положення № 52 спеціальні санкції - індивідуальний режим ліцензування або тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності - застосовуються Міністерством економічного розвитку і торгівлі України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.
Як вбачається з матеріалів справи, оскаржуваний наказ в частині, що стосується позивача, оформлено на підставі подання Державної фіскальної служби України від 29.09.2014 №3881/5/99-99-22-04-02-16.
Дослідивши наявну у матеріалах справи копію подання, суд звертає увагу позивача, що воно відповідає нормам законодавства та містить всі обов'язкові реквізити.
Як встановлено судом та підтверджено матеріалами справи, підставою для звернення Державної фіскальної служби України до відповідача з поданням від 29.09.2014 №3881/5/99-99-22-04-02-16 слугувало порушення ПрАТ «Кримський титан» ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», факт якого встановлений актом перевірки від 03.07.2014 №589/26-55-22-06/32785994 проведеної Державною податковою інспекцією у Печерському районі Головного управління Мін доходів у м. Києві (далі акт перевірки).
З акту перевірки вбачається, що податковим органом встановлено порушення встановлено наступні порушення:
- ст.2 Закону України від 23.09.1994р. №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» зі змінами та доповненнями, а саме:
- несвоєчасне повернення на валютний рахунок ПрАТ «Кримський ТИТАН» валютних коштів в сумі 33 029 302,60 дол. США за контрактом від 15.01.2014р. №28-1 з компанією «Tolexis International Ltd» (Кіпр);
- несвоєчасне повернення на валютний рахунок ПрАТ «Кримський ТИТАН» валютних коштів в сумі 39 160 348,70 дол. США за контрактом від 22.01.2014р. №51-1 з компанією «Tolexis International Ltd» (Кіпр);
- ненадходження товару за контрактом від 21.01.2014р. №43-1 у розмірі 13327000,00 дол. США (еквів. 158350334, 51грн.) та за контрактом від 30.01.2014р. №83-1 в сумі 18455710,47 дол. США (еквів. 178 662 844,73 грн.) з компанією «Tolexis International Ltd» (Кіпр).
На підставі висновків акту перевірки, відповідачем 21.07.2014р. прийнято податкове повідомлення - рішення № 99826552206, яким позивачу збільшено суму грошового зобов'язання на 81 827 666,44 грн. за платежем: пеня за порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД. З матеріалів справи вбачається, що постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 01.12.2014 у справі №826/11344/14 задоволено позов ПрАТ «Криміський титан» до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Мін доходів у м. Києві, визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві від 21.07.2014р. № 99826552206.
Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 14.04.2015 вказану вище постанову залишено без змін.
Згідно із ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України постанова або ухвала суду першої інстанції, якщо інше не встановлено цим Кодексом, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.
Постанова або ухвала суду апеляційної чи касаційної інстанції за наслідками перегляду, постанова Верховного Суду України набирають законної сили з моменту проголошення, а якщо їх було прийнято за наслідками розгляду у письмовому провадженні, - через п'ять днів після направлення їх копій особам, які беруть участь у справі.
Отже, постанова Окружного адміністративного суду міста Києва від 01.12.2014 у справі №826/11344/14 набрала законної сили.
Зі змісту постанови Окружного адміністративного суду міста Києва від 01.12.2014 у справі №826/11344/14 вбачається, що судом встановлено факт відсутності порушення позивачем вимогу ст 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» внаслідок звернення позивача до Міжнародного арбітражного суду при Торгово-промисловій палаті України з позовами до компанії "Tolexis International Ltd" про стягнення заборгованості по контрактам від 21.01.2014 №43-1, від 30.01.2014 № 83-1.
Частиною 2 статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» визначено, що у разі прийняття судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською Арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання нерезидентом термінів, передбачених експортно-імпортними контрактами, терміни, передбачені статтями 1 цього Закону зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується.
Відповідно до ч. 1 ст. 72 Кодексу адміністративного судочинства України обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній, цивільній або господарській справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.
Враховуючи викладене, факт відсутності порушення позивачем ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» не потребує повторного доказування.
Таким чином, суд дійшов висновку, що економічні санкції застосовані відповідачем оскарженим наказом до позивача безпідставно, оскільки в діях позивача відсутнє порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», що вказує на наявність підстав для задоволення позовних вимог.
Таким чином, суд приходить до висновку, що відповідачем не доведено правомірність та обґрунтованість оскаржуваного наказу (в частині, що стосується позивача) з урахуванням вимог встановлених частиною другою статті 19 Конституції України та частиною третьою статті 2 Кодексу адміністративного судочинства України, а тому, виходячи з системного аналізу положень законодавства України та доказів, наявних у матеріалах справи, позовні вимоги ПрАТ «Юкрейніан Кемікал Продактс» підлягають задоволенню у повному обсязі.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 71 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу. В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.
Дослідивши обставини справи, проаналізувавши вищезазначені правові норми, суд приходить до висновку, що вимоги позивача є обґрунтованими і підлягають задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись статтями 9, 69-71, 94, 122, 158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд
1. Позов задовольнити.
2. Визнати протиправним та скасувати наказ Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 27.02.2015 №186 в частині застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до приватного акціонерного товариства «Кримський титан».
Постанова набирає законної сили згідно ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України, після закінчення строку на апеляційне оскарження, встановленого Кодексом адміністративного судочинства України, якщо постанова не оскаржена в апеляційному порядку. Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів за правилами, встановленими ст.ст. 185-187 Кодексу адміністративного судочинства України, шляхом подання через суд першої інстанції апеляційної скарги.
Головуючий суддя В.І. Келеберда
Судді І.А. Качур
В.М. Данилишин