Справа №2а/1770/5260/2011
27 березня 2012 рокум. Рівне
Рівненський окружний адміністративний суд у складі судді Друзенко Н.В. за участю секретаря судового засідання та сторін і інших осіб, які беруть участь у справі:
прокурор: не прибув,
позивача: представник ОСОБА_1,
відповідача: представник ОСОБА_2, третьої особи на стороні позивача: ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом
Товариства з обмеженою відповідальністю "Свиспан Лімітед" третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія",
доКостопільської міжрайонної державної податкової інспекції
про визнання нечинним податкове повідомлення-рішення,
В основу оскаржуваного податкового повідомлення-рішення покладені висновки податкового органу про безтоварність господарських операцій ТОВ "Свиспан Лімітед" з ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія". Попередні судові рішення в даній справі були скасовані ухвалою Вищого адміністративного суду України, який, в свою чергу, поклав на суд обов'язок під час нового розгляду справи перевірити обставини, наведені в акті перевірки податкового органу, відносно того, що ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія" є посередником у постачанні ТОВ "Свиспан Лімітед" товарів, і його постачальники не могли здійснити такі поставки.
Актом перевірки констатовано, що в документообігу ТОВ "Свиспан Лімітед" в квітні 2007 року оформлено операції по придбанню тріски, шпону, дров, балансів, шпону в ТОВ "Українська лісова промислова заготівельна компанія", яке в свою чергу оформило їх придбання за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" -ТОВ "ОСОБА_2 Україна"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" -ПП "Агротекс"; ТОВ "Фортекси"; ПП "Севіна"; ТОВ "Технол-В"; в травні 2007 року - за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" - ПП "Агротекс"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" - ПП "Агротекс"; ПП Васильєв - ТОВ "Кано-Миколаїв" - ТОВ "ОСОБА_2 Україна"; в червні 2007 року - за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" -ПП "Агротекс"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" -ПП "Агротекс"; в липні 2007 року - за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Кано-Миколаїв" -ТОВ "ОСОБА_2 Україна"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" -ТОВ "ОСОБА_2 Україна"; в серпні 2007 року - за такими ланцюгами постачання: ТОВ "Торгбуд 7" -ТОВ "Украгропромресурси-2006"; ТОВ "Кано-Миколаїв" -ТОВ "ОСОБА_2 Україна"; ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" -ТОВ "ОСОБА_2 Україна". Деякі з останніх в ланцюгах постачання юридичні особи не могли здійснити поставку, з огляду на те, що ліквідовані, чи припинили свою господарську діяльність. З приводу деяких в ланцюгу постачання контрагентів виявлено факт анулювання реєстрації платниками ПДВ та закриття діяльності.
Разом з тим, належних і допустимих доказів наведеним обставинам матеріали справи не містять, а особи, що беруть участь у справі, надати такі не можуть.
Згідно із частиною 2 статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають особи, які беруть участь у справі. В силу вимог частини 3 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України, якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази. Відповідно до частини 5 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України, України, суд може збирати докази з власної ініціативи.
Керуючись ч.2 ст.69, ч.3, ч.5 ст.71, ст.165 КАС України, суд,- У Х В А Л И В:
1.З метою підтвердження/спростування фактів припинення юридичної особи та встановлення дати такого припинення, а також видів діяльності, витребувати у державного реєстратора Рівненського міськвиконкому відповідну інформацію з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних-осіб підприємців стосовно таких осіб: ТОВ "Кано-Миколаїв" (34652005), ТОВ "ОСОБА_2 Україна"(32613074), ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" (34565887), ПП "Агротекс" (30532905), ТОВ "Торгбуд 7" (35106500), ТОВ "Украгропромресурси-2006" (33854246).
2.З метою підтвердження/спростування фактів господарської діяльності витребувати у податкових органів за місцем реєстрації відповідних юридичних осіб інформацію про фінансово-господарську діяльність таких осіб в розрізі даних про наявність/відсутність вказаних платників податків за місцем реєстрації, наявність/відсутність основних фондів, виробничих потужностей, трудових ресурсів, здійснення/нездійснення господарської діяльності, подання/неподання податкової звітності, реєстрації/анулювання реєстрації платником податку на додану вартість, а також копій актів планових/позапланових виїзних перевірок, якими охоплено період діяльності з 01.01.2007 року по 01.09.2007 року, якщо такі податковим органом проводились:
У ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва -стосовно ТОВ "Кано-Миколаїв" (34652005), ТОВ "Інгрід Південь ЛТД" (34565887), ТОВ "Торгбуд 7" (35106500),
У ДПІ у Заводському районі м.Миколаєва стосовно ТОВ "ОСОБА_2 Україна"(32613074), ТОВ "Украгропромресурси-2006" (33854246), ПП "Агротекс" (30532905),
Витребувані документи в строк до 20.05.2012 року направити на адресу суду: 33028, м.Рівне, вул.16 Липня, 87.
В судовому засіданні оголосити перерву до 23 травня 2012 року до 14:00 год.
Суддя Друзенко Н.В.