Апеляційний суд Рівненської області
Іменем України
07 травня 2015 року м. Рівне
Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Рівненської області в складі:
Суддів - ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3
секретаря судового засідання - ОСОБА_4
розглянула у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна»- директора ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду від 24.03.2015 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань неповноти нарахування та сплати податків ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» за період з 1.01.2014 р. по 31.12.2014 рік, з участю:
прокурора - ОСОБА_6
захисника - ОСОБА_7
Ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду від 24.03.2015 року задоволено клопотання в.о. начальника оперативного управління ДПІ в м.Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань неповноти нарахування та сплати податків ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» за період з 1.01.2014 р. по 31.12.2014 р.
В ході проведених заходів встановлено, що службові особи ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» в м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71А протягом 2014 року провели ряд експортних операцій лісової продукції (ягоди журавлини, ягоди чорниці та гриби лисички) до Республіки Польща, на загальну суму 16 212 362,2 грн. Згідно даних бухгалтерського та податкового обліку товариства, вказана продукція в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року була придбана від фізичних осіб - підприємців на території України. Місце походження експортованої продукції - Рівненська область, Володимирецький район.
За результатами проведених заходів зібрано відомості, що підтверджують документальне оформлення фінансово-господарських операцій по придбанню другорядних лісових ресурсів без реального настання їх правових наслідків. Встановлено, що директор ТОВ «Вікторія трейд Хаус Україна» гр. ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків до бюджету, документально оформив по бухгалтерському обліку підприємства фінансово-господарські операцій по придбанню ягід журавлини, ягід чорниці та грибів лисички від підставних приватних підприємців ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та ряду інших підприємців, які заготівлею та продажем лісової продукції фактично не займались. Вказані операції були відображені в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» за 2014 рік, як витрати за придбані товари в сумі 15 848 635 грн.
В поданій апеляційній скарзі представник ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна»- директор ОСОБА_5 просить поновити строк на апеляційне оскарження ухвали, ухвалу суду скасувати та постановити нову ухвалу про відмову у задоволенні клопотання в.о. начальника оперативного управління ДПІ в м.Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань неповноти нарахування та сплати податків ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна». Вказує, що слідчий суддя діяв всупереч вимог п.6 ст.9 та ч.1 ст.7 КПК України. Зазначає, що КПК не врегульовано питання розгляду слідчим суддею клопотань про проведення позапланової перевірки.
В обґрунтування причин пропуску строку на апеляційне оскарження покликається на те, що у визначений строк ухвалу суду оскаржити не зміг з незалежних від нього причин, оскільки про час та дату судового засідання повідомлений не був, судовий розгляд справи відбувався без його участі.
Заслухавши суддю-доповідача, пояснення захисника - адвоката ОСОБА_7 , який просить поновити строк на апеляційне оскарження, ухвалу суду скасувати та постановити нову ухвалу про відмову у задоволенні клопотання в.о. начальника оперативного управління ДПІ в м.Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна», доводи прокурора, який просить ухвалу суду залишити без зміни, а апеляційну скаргу без задоволення, перевіривши матеріали клопотання та викладене в апеляційній скарзі, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження має бути поновлений, а апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.
Як вбачається з матеріалів справи, ухвала слідчого судді була постановлена без виклику особи, яка її оскаржує; копію вказаної ухвали ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» надіслано не було, тому строк на апеляційне оскарження апелянтом був пропущений з поважних причин та підлягає поновленню.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Разом з тим, надані матеріали клопотання не містять жодних відомостей щодо здійснення кримінального провадження, тому слідчим суддею незаконно задоволено клопотання в.о. начальника оперативного управління ДПІ в м.Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна».
Проведення позапланової виїзної документальної перевірки не є згідно ст.131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадженн, про що вірно зазначено у поданій апеляційній скарзі.
Крім того, в.о. начальника оперативного управління ДПІ в м.Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області не є стороною кримінального провадження згідно п.19 ч.1 ст. 3 КПК України.
За таких обставин колегія суддів вважає, що ухвала слідчого судді Рівненського міського суду від 24.03.2015 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань неповноти нарахування та сплати податків ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» не може залишатися чинною та підлягає скасуванню з постановленням нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання в.о. начальника оперативного управління ДПІ в м.Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань неповноти нарахування та сплати податків ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» за період з 1.01.2014 р. по 31.12.2014 р.
На підставі наведеного, керуючись ст.407, 422 КПК України, колегія суддів, -
Поновити представнику ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна»- директору ОСОБА_5 строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 24.03.2015 року.
Апеляційну скаргу представника ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна»- директора ОСОБА_5 задовольнити.
Ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду від 24.03.2015 року- скасувати.
Відмовити у задоволенні клопотання в.о. начальника оперативного управління ДПІ в м.Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань неповноти нарахування та сплати податків ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» за період з 1.01.2014 р. по 31.12.2014 р.
Ухвала є остаточною і касаційному оскарженню не підлягає.
ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3