Справа № 454/1170/14-к
судового засідання
20.05.2014 року Сокальський районний суд Львівської області у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторони кримінального провадження - прокурора у кримінальному провадженні - старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_3
розглянувши під час підготовчого судового засідання в залі суду м.Сокаль клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадження № 32013110110000277 від 21.06.2013 року ОСОБА_4 ,у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 -1 ч.1 КК України,-
в суд надійшло клопотання про звільнення від відповідальності по кримінальному провадження № 32013110110000546 від 29.11.2013 року ОСОБА_4 , працюючи з 03.01.2007 року згідно наказу ДП «Львіввугілля» від 03.01.2007 року № 2-к, на посаді головного бухгалтера державного підприємства „Львіввугілля" (код за ЄДРПОУ-32323256 звільнений із займаної посади 13.09.2013 року згідно наказу ДП «Львіввугілля» від 13.09.2013 року №202-к ), розташованого за адресою: Львівська область, м. Сокаль, вул. Богдана Хмельницького, 26, взятого на облік 17.01.2003 року в Управлінні Пенсійного фонду в Сокальському районі Львівської області, виконував організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, які полягали у нарахуванні ЄВ на ЗСС, організації та забезпеченні оформлення і подання в банківську установу платіжних доручень для сплати до Пенсійного фонду України у Сокальському районі Львівської області ЄВ на ЗСС.
Так, будучи службовою особою ДП «Львіввугілля», на яку покладено обов'язки передбачені: ст. 67 Конституції України на нього покладені обов'язки сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу); п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством; п.3.3 положення ДП «Львіввугілля» про бухгалтерію від 20.04.2005, згідно якого забезпечує повноту і своєчасність: відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунках бухгалтерського обліку; нарахувань, утримань і перерахувань платежів до державного і місцевих бюджетів, зборів на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування і внесків на всі види соціального страхування, включаючи контроль за правильністю заповнення реквізитів платіжних документів з перерахуванням податків і зборів (обов'язкових платежів); відрахування коштів до фондів і резервів, передбачених законодавством і Статутом підприємства; в результаті порушення вказаних норм вчинив кримінальне правопорушення в сфері господарської діяльності, при наступних обставинах:
Так, у відповідності до ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI, платники зобов'язані сплачувати єдиний внесок нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. Базовим звітним періодом є календарний місяць. Першим граничним терміном сплати єдиного соціального внеску за Законом було 20-те число місяця.
У відповідності до Закону України «Про внесення зміни до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», (який набрав чинності з 12.06.2012) далі Закон, гірничі підприємства зобов'язані сплачувати єдиний внесок нарахований за відповідний базовий звітній період, не пізніше 28 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. Єдиний внесок - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов'язкового соціального страхування.
Окрім цього платники, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.
Однак ОСОБА_4 , незважаючи на вимоги Положення про бухгалтерію, затвердженого наказом ДП „Львіввугілля", всупереч вимогам п. п. 8, 12 ст. 9 Закону України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування'' №2464 УІ від 08.07.2010 року, будучи особою ДП «Львіввугілля» в період з грудня 2011 по квітень 2013 року не сплатив до управління пенсійного фонду України у Сокальському районі Львівської області нарахований розмір єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 1 457 698,23 грн., достовірно знаючи, що своїми діями ухиляється від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, маючи при цьому фінансову можливість виконати таку сплату.
Зокрема ОСОБА_4 будучи обізнаним про суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що підлягає сплаті, наявну заборгованість по сплаті даного внеску та суми пені і штрафних санкцій у зв'язку з несплатою внесків, в період з 01.12.2011 по 01.05.2013 під час виплати заробітної плати працівникам підприємства як готівкою з каси так і шляхом зарахування на особові рахунки працівників, готував для подання в банківську установу платіжні доручення на перерахування ЄВ на ЗСС в розмірах менших за необхідні.
Проте, згідно ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI: - «Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями :з сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу)».
При цьому, як встановлено досудовим розслідуванням у період часу з 01.12.2011 по 01.05.2013 головний бухгалтер Державного підприємства «Львіввугілля» ОСОБА_4 на виконання вимог вищенаведеного Закону мав реальну можливість погасити заборгованість, яка виникла зі сплати ЄВ на ЗСС станом на 01.05.2013 в сумі 1 457 698,23 грн. та щомісячні поточні платежі зі сплати ЄВ на ЗСС, що підтверджується банківськими виписками Державного підприємства „Львіввугілля".
Тобто внаслідок наведених вище умисних дій ОСОБА_4 , які виразились в тому, що він усвідомлюючи вимогу Закону та маючи реальну можливість сформувати платіжні доручення для подачі на затвердження керівнику підприємства по сплаті ЄВ на ЗСС не зробив цього, як наслідок перерахування коштів здійснювалось в неповному обсязі та на потреби підприємства, відмінні від сплати ЄВ на ЗСС, внаслідок чого в порушення вимог ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», державним підприємством „Львіввугілля" не сплачено до Управління Пенсійного фонду у Сокальському районі Львівської області ЄВ на ЗСС на загальну суму 1 457 698,23 грн., що у 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та кваліфікується як завдання збитків державі у значних розмірах.
Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства - головним бухгалтером ДП „Львіввугілля", зобов'язаною сплачувати обов'язкові платежі до державного цільового фонду, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у значних розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212- 1 КК України.
Вина ОСОБА_4 підтверджена зібраними під час досудового розслідування доказами, а саме:
наказом генерального директора ДП «Львіввугілля» від 03.01.2007 року № 2-к, згідно якого ОСОБА_4 призначено на посаду головного бугалтера ДП «Львіввугілля»;
положенням ДП «Львіввугілля» про бухгалтерію від 20.04.2005 року відповідно до якого на ОСОБА_4 покладені обов'язки: п. 3.3 забезпечувати повноту і своєчасність нарахування і сплати податків і зборів;
протоколом допиту як свідка колишнього генерального директора ДП «Львівугілля» ОСОБА_5 який показав, що у підприємства в період грудня 2011 року - лютого 2012 року виникла заборгованість по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, однак функції нарахування повноти, пропорційності та своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування покладено на головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4 ;
банківською випискою по рахунку ДП „Львіввугілля" НОМЕР_1 відкритому в ПАТ «Банк Перший» (МФО 320995) за період з 01.12.2011 по 01.05.2013, а також бухгалтерськими документами, якими підтверджено спрямування коштів в неповному обсязі та на потреби підприємства, відмінні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування;
актом Управління Пенсійного фонду України в Сокальському районі Львівської області № 19 від 25.03.2013 «Про результати планової перевірки лержавного підприємства "Львіввугілля", (ЄДРПОУ 26453503) щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших платежів, контроль за нарахуванням та сплатою за якими покладено на Пенсійний фонд України, а також достовірності відомостей, поданих до Державного реєстру загальнообов'язкового державного соціального страхування за період з 01.12.2011 року до 28.02.2013 року, відповідно до якого виявлено порушення сплати суми єдиного внеску (авансових платежів) одночасно з виплатою сум заробітної плати, на суми якої нараховується єдиний внесок у грудні 2011 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2012 року, січні, лютому 2013 року згідно з яким страхувальником порушено ч. 8 ст. 9 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" № 2464-VI від 08.07.2010 року; довідкою СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів від 18.09.2013 2/41-10/32323256 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки державного підприємства «Львіввугілля» (код ЄДРПОУ 32323256) з питань заборгованості по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.12.2011 року по 28.02.2013» згідно з якою ДП «Львіввугілля» порушено строки сплати єдиного соціального внеску, передбачені Законом України «Про внесення зміни до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», порушено норми статті 46 Конституції України» в частині права працівників на належне пенсійне забезпечення, а також на соціальний захист застрахованих осіб та підтверджено, що сума заборгованості по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.12.2011року по 28.02.2013 року в 1 684 683 грн. повністю погашена шляхом зарахування сплачених поточних сум єдиного внеску; платіжними дорученнями, згідно яких ДП „Львіввугілля" погашено до державного бюджету єдиний внесок на загальнообов'язкове соціальне страхування в розмірі 1 457 698,23 грн. у повному обсязі; відповіддю СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів, у якому підтверджено, що збитки погашено у повному обсязі; іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, завдані збитки, у
вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що спричинило фактичне не надходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах (1 457 698,23 грн.) до повідомлення ОСОБА_4 про підозру відшкодовано у повному обсязі, що підтверджено платіжними документами.
Під час виконання 11.04.2014 року вимог ст.ст. 285, 286 КПК України з підозрюваним ОСОБА_4 останнім подано заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.
Вказані обставини у своїй сукупності вказують на наявність передбачених ч. 4 ст. 212 КК України підстав для звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених даним Кодексом, здійснюється виключно судом.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 проти задоволення клопотання не заперечував.
Підозрюваний ОСОБА_4 просив клопотання задоволити.
Заслухавши пояснення учасників судового розгляду суд приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав:
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов'язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 285, 286 та 288 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд,
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Зима, Іркутської області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до апеляційного суду Львівської області через Сокальський районний суд .
Головуючий: ОСОБА_1