ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА 01601, м. Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1
Вн. № 8/413
про відкриття провадження в адміністративній справі
03 жовтня 2014 року м. Київ№ 826/15088/14
Суддя Окружного адміністративного суду міста Києва Санін Б.В., ознайомившись з позовною заявою
за позовомТовариства з обмеженою відповідальністю «Інтерстрач Україна»
доДержавної податкової інспекції у Дніпровському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві
провизнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,
02.10.2014 року до судді Окружного адміністративного суду м. Києва Саніна Б.В. надійшов адміністративний позов Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтерстрач Україна» (надалі - Позивач/ТОВ «Інтерстрач Україна») до Державної податкової інспекції у Дніпровському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві (надалі - Відповідач/ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві), в якому просить суд:
1. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 17.06.2014 р. №0002582203;
2. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.07.2014 р. №0003262204;
3. Стягнути з Державного бюджету України через Головне управління Державної казначейської служби України у м. Києві (01004, м. Київ, вул. Терещенківська, 11-А, ідентифікаційний код 24262621) на користь ТОВ «Інтерстрач Україна» (02090, м. Київ, вул.Алма-Атинська, 8, код ЄДРПОУ 38307757) витрати зі сплати судового збору в розмірі 487,20 грн., сплаченого платіжним дорученням №4062305/1 від 23.06.2014 р.
Розглянувши адміністративний позов, суддя визнав подану позовну заяву і додані до неї документи достатніми для відкриття провадження у справі згідно ст.107 Кодексу адміністративного судочинства України (надалі - КАС України).
Крім того, відповідно до положень ст.69 КАС України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин, що обґрунтовують вимоги і заперечення осіб, які беруть участь у справі, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.
Відповідно до ч.5 ст.71 КАС України, суд може збирати докази з власної ініціативи, при цьому суд акцентує увагу на тому, що згідно з ч.6 ст.71 КАС України, якщо особа, яка бере участь у справі, без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які вона посилається, суд вирішує справу на основі наявних доказів.
Так, при розгляді матеріалів справи, суд дійшов висновку про необхідність витребувати у сторін додаткові документи.
В той же час, згідно із ч.1 ст.65 КАС України як свідок в адміністративній справі може бути викликана судом кожна особа, якій можуть бути відомі обставини, що належить з'ясувати у справі. При цьому, у ч.4, ч.5 та ч.6 ст.65 КАС України встановлено, що свідок викликається в судове засідання з ініціативи суду або осіб, які беруть участь у справі. Свідок зобов'язаний прибути до суду у визначений час і дати правдиві показання про відомі йому обставини. У разі неможливості прибуття за викликом суду свідок зобов'язаний завчасно повідомити про це суд.
Таким чином, з огляду на наявні матеріали справи, суд вважає за необхідне викликати як свідків у судове засідання осіб, яким можуть бути відомі обставини, що належить з'ясувати у даній справі, а саме:
ь директора ТОВ «Інтерстрач Україна» - ОСОБА_1;
ь директора ПСПзОВ «Старосільське» - ОСОБА_2;
ь директора ТОВ фірма «Колос ЛТД» - ОСОБА_3;
ь директора СФГ «Агросвіт» - ОСОБА_4.
Керуючись ст.ст.65, 69, 71,104-107 КАС України, суд
1. Відкрити провадження в адміністративній справі, яка буде розглядатись суддею Саніним Б.В.
2. Закінчити підготовче провадження та призначити судовий розгляд справи на 14.10.2014 р. о 16:15 год., що відбудеться в приміщенні Окружного адміністративного суду м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1, зал судового засідання №9.
3. Явку повноважних представників сторін визнати обов'язковою.
4. Викликати у судове засідання як свідків наступних осіб, зокрема:
ь ОСОБА_1 (ідент.номер НОМЕР_1) (останнє відоме місце роботи: директор ТОВ «Інтерстрач Україна», що знаходиться за адресою: 02090, м. Київ, вул.Алма-Атинська, 8);
ь ОСОБА_2 (останнє відоме місце роботи: директор ПСПзОВ «Старосільське», що знаходиться за адресою: 11330, Житомирська область, Лугинський район, с. Старосілля);
ь ОСОБА_3 (останнє відоме місце роботи: директор ТОВ фірма «Колос ЛТД», що знаходиться за адресою: 51650, Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, смт. Дніпровське, вул. Комсомольська, 10, кв. 27);
ь ОСОБА_4 (ідент.номер НОМЕР_2) (останнє відоме місце роботи: директор СФГ «Агросвіт», що знаходиться за адресою: 27343, Кіровоградська область, Олександрівський район, с. Родниківка).
5. Зобов'язати Позивача забезпечити явку у судове засідання як свідків осіб, вказаних у п.4 резолютивної частини даної ухвали.
6. Зобов'язати Позивача за три дні до судового засідання надати суду:
ь засвідчену копію документів, на підставі яких діє Позивач; довідку про найменування і номери рахунків Позивача, відкритих у банківських установах або органах Державного казначейства України; наявність відповідних ліцензій та інших дозвільних документів, що необхідні для ведення певного виду господарської діяльності;
ь всі оригінали доданих до позовної заяви документів або письмові пояснення з зазначенням поважних причин їх відсутності; належним чином завірені копії наступних документів (або письмові пояснення із зазначенням причин неможливості їх надання): первинних документів, що підтверджують оприбуткування, зберігання на балансі Позивача та подальше списання із балансу отриманих в 2013-2014 рр. товарів згідно укладених із контрагентами ПСПзОВ «Старосільське», ТОВ фірма «Колос ЛТД» та СФГ «Агросвіт» договорами; податкових декларацій за перевіряємий період з «розшифровкою податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» та всіма додатками до них; витягів з реєстру отриманих податкових накладних; оборотно-сальдових відомостей; карток балансового рахунку; витягів з журналу обліку виданих довіреностей на отримання товарів; довіреностей уповноважених представників Позивача, які отримували ТМЦ; платіжних доручень та оригіналів виписок з розрахункових рахунків Позивача, завірених відповідними банківськими установами, що засвідчують факти сплати Позивачем вартості придбаних товарів (послуг), тощо;
ь документи за укладеними договорами із контрагентами ПСПзОВ «Старосільське», ТОВ фірма «Колос ЛТД» та СФГ «Агросвіт», а також ПрАТ «ІНТЕРКОРН» та ПАТ «ДКПК», зокрема (але не виключно): рахунки-фактури; видаткові накладні; заявки на перевезення вантажу; транспортні заявки; інструкції Замовника щодо маршруту проходження; узгоджені сторонами договорів графіки поставок на кожен день (повідомлення контрагентів про порушення графіку поставки); карантинні сертифікати; розрахунки «Протокол узгодження ціни»; копії документів (згідно переліку), зазначених у п.10.8 укладених договорів із СФГ «Агросвіт» та ПСПзОВ «Старосільське»; завдання Позивача на надання послуг ПрАТ «ІНТЕРКОРН» та ПАТ «ДКПК»; інформація щодо використаних як допоміжних матеріалів Позивача та виконавця, з якими надавались послуги; додаткові угоди до договорів із ПрАТ «ІНТЕРКОРН»; акти прийому-передачі залишків сировини та матеріалів Замовника; укладені договори між Позивачем та перевізниками, що здійснювали транспортування придбаного товару до ПрАТ «ІНТЕРКОРН» та ПАТ «ДКПК»; товарно-транспортні накладні; акти приймання-передачі, якими оформлюється рух давальницької сировини, допоміжних матеріалів та готової продукції; документи, що засвідчують якість придбаних товарів (сертифікат якості - декларації виробників), якісні посвідчення виробників, сертифікати відповідності УКРСЕПРО, а також гігієнічний висновок на кожен вид продукції; розрахунки вартості фактично наданих послуг з переробки давальницької сировини; копії додаткових угод до укладених договорів штатний розпис Позивача; список працівників Позивача та контрагентів, які навантажували та розвантажували товар; акти здачі-прийняття наданих послуг; акти передачі на зберігання; заявки Позивача; довідки про передачу товарної продукції; комплект перевізних документів на кожну партію товару (сировини, зерна), що поставляється за договорами із ПрАТ «ІНТЕРКОРН» та ПАТ «ДКПК»; протоколи про вміст пестицидів, токсичних речовин, інших елементів та генетично-модифікованих організмів; фітосанітарні сертифікати; акти передачі готової продукції; рознарядки Позивача; довідки про санітарну обробку транспортних засобів разом із санітарними паспортами транспортних засобів, які здійснювали перевезення продукції/письмові відповіді Позивача до ПрАТ «ІНТЕРКОРН» та ПАТ «ДКПК» зі згодою на завантаження готової продукції в транспортний засіб, на який відсутня відповідна довідка; інші належним чином завірені документи (або письмові пояснення), що посвідчують мету здійснення такої операції та зв'язок між фактом придбання товарів і господарською діяльністю платника податку, тощо;
ь належні докази (у вигляді письмових пояснень з доданими до них первинними, розрахунковими документами, документами бухгалтерського обліку і звітності, внутрішніми організаційно-розпорядчими документами підприємств, тощо) наявності фізичних, технічних та технологічних можливостей у позивача та його контрагентів фізичних, технічних та технологічних можливостей (матеріально-технічної бази) (в тому числі власних/орендованих виробничих, складських і офісних приміщень, виробничого і спеціального технічного обладнання, транспортних засобів, інших основних засобів), трудових ресурсів, необхідних для здійснення тих чи інших дій, що становлять зміст господарської діяльності, зокрема (але не виключено): наявність кваліфікованого персоналу, основних фондів, у тому числі транспортних засобів на перевезення придбаних товарів, приміщень, складів тощо;
ь інші документи, які на думку Позивача, підтверджують реальність виконання господарських операцій за укладеними договорами.
7. Запропонувати Відповідачу подати суду письмові заперечення проти позову та всі докази на їх підтвердження, які наявні у Відповідача.
8. Зобов'язати Відповідача за три дні до судового засідання надати суду:
ь оригінали і належним чином засвідчені копії документів (нормативних актів), на підставі яких діє Відповідач;
ь пояснення з документальним підтвердженням, на підставі чого було проведено перевірку Позивача, зокрема (але не виключно): наказ, направлення, запит; витяги з АІС «Податковий блок «Співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» Позивача; картки платника податків (відомості щодо податкової історії) Позивача; акт Знам'янської ОДПІ від 14.03.2014 р. №000014/11-22-22/31373048; відповідь №18 від 16.01.2014 р. від УДАІ УМВС України в Кіровоградській області щодо наявності у СФГ «Агросвіт» транспортних засобів; акт Лугинської ОДПІ від 05.03.2014 р. №33/22-16/05418649; акт Верхньодніпровської ОДПІ від 13.11.2013 р. №478/04-16-22-02-20195649 та від 19.11.2013 р. №552/04-16-22-02-20195649;
ь оригінали документів (належним чином засвідчені копії) та пояснення, на підставі чого були винесені оскаржувані податкові повідомлення-рішення 17.06.2014 р. №0002582203 та від 18.07.2014 р. №0003262204.
9. Покласти персональну відповідальність за виконання п.8 резолютивної частини ухвали на керівника (або виконуючого обов'язки керівника) Державної податкової інспекції у Дніпровському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві та довести до його відома про кримінальну відповідальність за умисне невиконання ухвали суду та про адміністративну відповідальність за неповагу до суду.
10. Покласти персональну відповідальність за виконання п.6 резолютивної частини ухвали на директора (або керівника) ТОВ «Інтерстрач Україна» та довести до його відома про кримінальну відповідальність за умисне невиконання ухвали суду та про адміністративну відповідальність за неповагу до суду.
11. Суд звертає увагу осіб, які беруть участь у справі, що відповідно до ч.2 ст.114 КАС України у разі несвоєчасного надання витребуваних судом доказів та пояснень (без поважних причин), зазначені докази (пояснення) судом не приймаються та справу може бути вирішено на підставі наявних доказів відповідно до ч.6 ст.71 КАС України.
У випадку неможливості з'явитись в судове засідання, сторонам подати відповідне повідомлення, в якому вказати обґрунтування поважності неможливості з'явитись до судового засідання та надати відповідні докази, що посвідчують поважність причин.
Суддя Б.В. Санін
Додаток на адресу відповідача: позовна заява з додатками.
Інформація про процесуальні права і обов'язки осіб, які беруть участь у справі.
Відповідно до ст.49, 51 КАС України особи, які беруть участь у справі, мають рівні процесуальні права і обов'язки. Особи, які беруть участь у справі, зобов'язані добросовісно користуватися належними їм процесуальними правами і неухильно виконувати процесуальні обов'язки. Особи, які беруть участь у справі, мають право: 1) знати про дату, час і місце судового розгляду справи, про всі судові рішення, які ухвалюються у справі та стосуються їхніх інтересів; 2) знайомитися з матеріалами справи; 3) заявляти клопотання і відводи; 4) давати усні та письмові пояснення, доводи та заперечення; 5) подавати докази, брати участь у дослідженні доказів; 6) висловлювати свою думку з питань, які виникають під час розгляду справи, задавати питання іншим особам, які беруть участь у справі, свідкам, експертам, спеціалістам, перекладачам; 7) подавати заперечення проти клопотань, доводів і міркувань інших осіб; 8) знайомитися з технічним записом та журналом судового засідання і подавати письмові зауваження до них; 9) робити із матеріалів справи виписки, знімати копії з матеріалів справи, одержувати копії судових рішень; 10) оскаржувати судові рішення у частині, що стосується їхніх інтересів; 11) користуватися іншими процесуальними правами, наданими їм цим Кодексом. Особи, які беруть участь у справі, можуть за власний рахунок додатково замовити та отримати в суді засвідчені копії документів і витяги з них.
Крім прав та обов'язків, визначених у ст.49 цього Кодексу, позивач має право змінити підставу або предмет адміністративного позову, збільшити або зменшити розмір позовних вимог або відмовитися від адміністративного позову в будь-який час до закінчення судового розгляду. Позивач має право відмовитися від адміністративного позову й у суді апеляційної чи касаційної інстанції до закінчення відповідно апеляційного чи касаційного розгляду.
Крім прав та обов'язків, визначених у ст.49 цього Кодексу, відповідач має право визнати адміністративний позов повністю або частково, подати заперечення проти адміністративного позову. Сторони можуть досягнути примирення на будь-якій стадії адміністративного процесу, що є підставою для закриття провадження в адміністративній справі. Суд не приймає відмови позивача від адміністративного позову, визнання адміністративного позову відповідачем і не визнає умов примирення сторін, якщо ці дії суперечать закону або порушують чиї-небудь права, свободи чи інтереси.
Роз'яснення прав та обов'язків особі, яка може бути притягнута до адміністративної відповідальності.
Відповідно до ст.268 Кодексу України про адміністративні правопорушення, особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, має право: знайомитися з матеріалами справи, давати пояснення, подавати докази, заявляти клопотання; при розгляді справи користуватися юридичною допомогою адвоката, іншого фахівця у галузі права, який за законом має право на надання правової допомоги особисто чи за дорученням юридичної особи, виступати рідною мовою і користуватися послугами перекладача, якщо не володіє мовою, якою ведеться провадження; оскаржити постанову по справі. Справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності. Під час відсутності цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.