Справа № 201/8465/14
(1-кп/199/336/14)
іменем України
29.08.2014 м.Дніпропетровськ
Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю прокурора - ОСОБА_3
захисника - ОСОБА_4
підозрюваної - ОСОБА_5
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Дніпропетровську клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с.Болтишка Криничанського району Дніпропетровської області, руської, громадянки України, освіта середня, не заміжньої, не працюючої, не судимої, проживаючої та зареєстрованої по АДРЕСА_1 ;
за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,
07.08.2014 року до Амур-Нижньодніпровського районного суду міста Дніпропетровська за територіальної підсудністю з Апеляційного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання ст.прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Згідно клопотання відносно ОСОБА_5 встановлено, що вона, являючись згідно наказу №1-к від 15.05.2012 року директором ТОВ «Відродження-Дніпро» (ЄДРПОУ 38199048),зареєстрованого 15.05.2012 року Дніпропетровським міським управлінням юстиції, свідоцтво про державну реєстрацію №12241020000054665, за юридичною адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Калинова, 87, яке перебуває на обліку як платник податків у ДПІ в АНД районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, тобто службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та будучи відповідальним за правильність, нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету, точний облік результатів фінансово-господарської діяльності, точний облік результатів фінансово-господарської продукції, повноту обліку надходження грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Відродження-Дніпро» та подання податкової звітності діючи умисно, всупереч інтересам держави в сфері оподаткування, з метою умисного ухилення від сплати податків при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.12.2013 року до 31.12.2013 року, діючи умисно, в порушення вимог п.198.6 ст.198 ПК України, шляхом безпідставного завищення валових витрат ухилилась від сплати ПДВ, що входить у систему оподаткування і введенні в установленому законом порядку у розмірі 1732400 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 1732400 грн., яка більш ніж в 3000 раз перевищує неоподаткований податком мінімум доходів громадян, що є великим розміром. Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Відродження-Дніпро», та будучи відповідальною за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також, за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на додану вартість, будучи обізнаним про вимоги законодавства у період часу з 01.12.2013 року по 31.12.2013 року, діючи умисно, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства в порушення вимог п.198.6 ст.198 ПК України, знаходячись за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Калинова, 87, відобразила в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Відродження-Дніпро» за грудень 2013 року неправдиві відомості результатів до безпідставного завищення валових витрат у сумі 1732400 грн., в результаті чого зазначеним підприємством було занижено ПДВ на вказану суму, що було відображено в акті №1638/04-61-22-2/38199048 від 19.06.2014 року документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПДВ за грудень 2013 року по взаємовідносинам з платником податків ТОВ «Алюмельс».
27.03.2014 року вказані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000039, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, дії ОСОБА_5 перекваліфіковані на ч.2 ст.212 КК України і повідомлення про підозру зроблено 27.06.2014 року
У судовому засіданні прокурор, враховуючи, що ОСОБА_5 повністю відшкодувала завдані збитки державі у сумі 2165500 грн., просила звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. Підозрювана ОСОБА_5 та її захисник просили задовольнити клопотання.
Суд, вислухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважає, що підозрювана ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, директором ТОВ «Відродження-Дніпро» ОСОБА_5 відшкодовані податки та штрафні санкції у повному обсязі, на загальну суму 2165500 грн., правових перешкод щодо застосування до останньої ч.4 ст.212 КК України в суді не встановлено.
Керуючись ст.ст.44,212 ч.4 КК України, ст.288 КПК України,-
Клопотання ст.прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 задовольнити і ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження №32014040000000039 за ст.212 ч.2 КК України відносно неї закрити.
На ухвалу суду учасники судового провадження можуть подати апеляційні скарги протягом 7 днів з дня її оголошення до апеляційного суду Дніпропетровської області через Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпропетровська.
Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляційної скарги.
Учасники судового провадження можуть отримати в суді копію ухвали, копії ухвали негайно після проголошення надаються підозрюваній і прокурору.
Суддя: ОСОБА_1