про закінчення підготовчого провадження
та призначення справи до судового розгляду
14 квітня 2014 року 810/2016/14
Суддя Київського окружного адміністративного суду Панченко Н.Д., розглянувши матеріали адміністративної справи за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрпапір» до Державної податкової інспекції в Обухівському районі Головного управління Міндоходів у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень
Товариство з обмеженою відповідальністю «Укрпапір» звернулось до Київського окружного адміністративного суду з позовом до Державної податкової інспекції в Обухівському районі Головного управління Міндоходів у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 23.10.2013 № 0001582201 та № 0001592201.
Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 14.04.2014 відкрито провадження у справі за вищезазначеним адміністративним позовом.
Відповідно до статті 110 Кодексу адміністративного судочинства України, суд в порядку підготовки справи до судового розгляду вживає заходи, що необхідні для всебічного та об'єктивного розгляду і вирішення справи в одному судовому засіданні протягом розумного строку.
Керуючись статтями 110, 114, 121, 160, 165 Кодексу адміністративного судочинства України, суд
1. У порядку підготовки справи до судового розгляду:
1.1. залучити до участі в справі як третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача Фізичну особу-підприємця ОСОБА_2;
1.2. витребувати у ФОП ОСОБА_2:
1.2.1. усі документи по взаємовідносинах з ТОВ «Укрпапір» за весь період взаємовідносин (оригінали для огляду, належним чином завірені копії до матеріалів справи), зокрема:
- договори та первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують факт здійснення (реальність) господарських операцій між позивачем та ФОП ОСОБА_2 щодо поставки автозапчастин (видаткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, докази транспортування товарів (товарно-транспортні накладні, подорожні листи), довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, докази приймання та зберігання товарів, докази оплати товарів, документи, що посвідчують якість придбаних товарів, облікові картки руху матеріальних цінностей по складу тощо);
- первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують факт здійснення (реальність) господарських операцій між позивачем та ФОП ОСОБА_2 щодо поставки дизпалива (в тому числі докази оплати дизпалива; докази приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку дизельного палива відповідно до вимог Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, яка затверджена спільним наказом Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 №281/171/578/155, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.09.2008 за №805/15496; інформацію щодо перевізника дизпалива, зокрема, наявність у нього спеціального автотранспорту та ліцензії на право надання послуг з перевезення небезпечних вантажів автомобільним транспортом; докази наявності матеріально-технічної бази для вчинення дій, що становлять зміст спірних операцій, зокрема, засобів вимірювальної техніки; резервуарів для зберігання нафтопродуктів, свідоцтв про повірку робочого засобу вимірювальної техніки, градуіровочних таблиць резервуарів тощо);
1.2.2. письмову інформацію та її документальне підтвердження щодо декларування податкових зобов'язань, які виникли у ФОП ОСОБА_2 за результатами господарських відносин з ТОВ «Укрпапір», а також інформацію про наявність основних фондів виробництва (власних чи орендованих), управлінського персоналу тощо;
- форму № 1ДФ ФОП ОСОБА_2;
1.3. витребувати у позивача:
- зведену інформацію у табличному вигляді про кількість та вартість отриманих позивачем товарно-матеріальних цінностей (товарів), робіт (послуг) та коштів, перерахованих на рахунки контрагента, дати проведення кожної операцій та підстави;
- належним чином засвідчені копії договорів та первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують факт здійснення (реальність) господарських операцій між позивачем та ФОП ОСОБА_2 щодо поставки автозапчастин (видаткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, докази транспортування товарів (товарно-транспортні накладні, подорожні листи), довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, докази приймання та зберігання товарів, докази оплати товарів, документи, що посвідчують якість придбаних товарів, облікові картки руху матеріальних цінностей по складу, докази використання придбаних товарів у власній господарській діяльності або подальшу їх реалізацію третім особам тощо);
- належним чином засвідчені копії первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують факт здійснення (реальність) господарських операцій між позивачем та ФОП ОСОБА_2 щодо поставки дизпалива (договір купівлі продажу або поставки дизпалива; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки-фактури; докази оплати дизпалива; докази приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку дизельного палива відповідно до вимог Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, яка затверджена спільним наказом Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 №281/171/578/155, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.09.2008 за №805/15496; інформацію щодо перевізника дизпалива, зокрема, наявність у нього спеціального автотранспорту та ліцензії на право надання послуг з перевезення небезпечних вантажів автомобільним транспортом; докази наявності у постачальника та замовника дизпалива матеріально-технічної бази для вчинення дій, що становлять зміст спірних операцій, зокрема, засобів вимірювальної техніки; резервуарів для зберігання нафтопродуктів, свідоцтв про повірку робочого засобу вимірювальної техніки, градуіровочних таблиць резервуарів тощо);
1.4. зобов'язати позивача:
- надати суду інформацію щодо перебування ФОП ОСОБА_2 у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, наявність статусу платника податку на додану вартість, як станом на дату виникнення спірних правовідносин так і станом на дату відкриття провадження у даній справі (14.04.2014) та її документальне підтвердження, зокрема, витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, довідку з управління статистики, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість;
- надіслати ФОП ОСОБА_2 копію позовної заяви та доданих до неї документів;
- надати суду докази надіслання ФОП ОСОБА_2 копії позовної заяви та доданих до неї документів;
1.5. витребувати у відповідача:
- належним чином завірені копії: письмового запиту податкового органу про надання інформації та її документального підтвердження, відповідь на нього, що передували перевірці; наказу на перевірку; повідомлення про проведення перевірки; акта перевірки з усіма додатками та документами на які йдеться посилання в акті; усіх рішень, що приймалися за результатами перевірки та адміністративного оскарження;
- письмове пояснення з приводу фактичних обставин та юридичних підстав, покладених в основу прийнятих податкових повідомлень-рішень;
- детальний розрахунок сум податкових зобов'язань, визначених позивачу, та штрафних (фінансових) санкцій, застосованих до позивача, у розрізі кожної господарської операції;
- письмову інформацію про те, чи задекларовані податкові зобов'язання, які виникли у ФОП ОСОБА_2 за результатами господарських відносин з ТОВ «Укрпапір», а також інформацію про наявність у нього основних фондів виробництва (власних чи орендованих), управлінського персоналу тощо;
- форму № 1ДФ ФОП ОСОБА_2;
- письмову інформацію про наявність заборгованості у ФОП ОСОБА_2 щодо сплати податків, зборів, обов'язкових платежів.
2. Копії письмових доказів, які подаються до суду, оформити відповідно до вимог Національного стандарту України ДСТУ 4163-2003 «Уніфікована система організаційно-розпорядчої документації», затвердженого наказом Держспоживстандарту України від 07.04.2003 №55.
3. Закінчити підготовче провадження у справі.
4. Призначити справу до судового розгляду на 23 квітня 2014 року о 16:00год.
Судове засідання відбудеться в приміщенні Київського окружного адміністративного суду за адресою: 01113, м. Київ, бульвар Лесі Українки, 26.
5. Викликати у судове засідання сторони ( їх представників).
6. Копію ухвали суду надіслати особам, які беруть участь у справі.
Ухвала набирає чинності з моменту її постановлення та оскарженню не підлягає.
Суддя Панченко Н.Д.